Bs. As., 4/7/2012
VISTO la Actuación SIGEA Nº 15196-30-2012 del Registro de esta
ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS, y
Que por la Actuación citada en el VISTO se tramita la modificación de
la estructura organizativa de la Subdirección General de Fiscalización
dependiente de esta ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS.
Que las relaciones producidas por el comercio nacional e internacional
cada vez son más numerosas a causa del desarrollo de la economía de
nuestro país, y asimismo adoptan formas más complejas y una dinámica
más veloz, lo que hace necesario redoblar los esfuerzos y optimizar los
mecanismos destinados a su investigación, control y fiscalización.
Que con frecuencia, dichas complejidad y velocidad esconden detrás de
sí maniobras tendientes a la elusión o la evasión de las obligaciones
fiscales, las cuales no pueden combatirse con esquemas tradicionales
que se presentan como aletargados e insuficientes para combatir uno de
los flagelos más relevantes a la hora de impedir la inclusión social y
el desarrollo de la comunidad nacional en su conjunto.
Que esta Agencia Tributaria Unica no puede permitirse ir detrás de
estos acontecimientos, sino que muy por el contrario debe focalizar sus
recursos en estar presente cuando éstos ocurren, no sólo para
perseguirlos sino también para impedirlos, haciéndolo de manera tal de
no entorpecer las legítimas relaciones de interés fiscal que se
producen entre los ciudadanos.
Que en ese sentido, resulta necesario proveer a la Subdirección General
de Fiscalización con una estructura organizativa más acorde a estas
circunstancias, la que permita maximizar su faceta operativa a través
del control sistémico en tiempo real de la información provista por lo
regímenes informativos que bajo su órbita se encuentran, para caer con
todo el peso de esta organización sobre estas actividades írritas con
respecto a los intereses del Fisco y sobre sus responsables, de manera
oportuna y eficiente.
Que la Dirección de Asuntos Organizacionales y el Comité de Análisis de
Estructura Organizacional han tomado la intervención que resulta de sus
competencias.
Que en ejercicio de las atribuciones conferidas por el Artículo 6° del
Decreto Nº 618 del 10 de julio de 1997, el suscripto se encuentra
facultado para dictar la presente medida.
ARTICULO 1° — Eliminar de la estructura organizativa la unidad orgánica
con nivel de División denominada “Apoyo Aduanero”, dependiente de la
Dirección de de Programas y Normas de Fiscalización existente en el
ámbito de la Subdirección General de Fiscalización.
ARTICULO 2° — Eliminar de la estructura organizativa la unidad orgánica
con nivel de Departamento denominada “Análisis y Control de Denuncias”
y sus unidades dependientes, existentes en el ámbito de la Dirección de
Programas y Normas de Fiscalización.
ARTICULO 3° — Determinar que la unidad orgánica con nivel de
Departamento denominada “Planes y Evaluación de Fiscalización”
dependiente de la Dirección de Programas y Normas de Fiscalización,
pase a denominarse “Planificación y Seguimiento de Fiscalizaciones”.
ARTICULO 4° — Crear UNA (1) unidad orgánica con nivel de División
denominada “Seguimiento de las Fiscalizaciones”, dependiente del
Departamento Planificación y Seguimiento de Fiscalizaciones de la
Dirección de Programas y Normas de Fiscalización.
ARTICULO 5° — Eliminar de la estructura organizativa las unidades
orgánicas con nivel de División denominadas “Procedimientos de
Registración de Operaciones” y “Procedimientos y Normas de
Fiscalización Preventiva” dependientes del Departamento Procedimientos
de Control Programados de la Dirección de Programas y Normas de
Fiscalización.
ARTICULO 6° — Determinar que la unidad orgánica con nivel de
Departamento denominada “Procedimientos de Control Programados”
existente en la Dirección de Programas y Normas de Fiscalización, pase
a denominarse “Procedimientos Estratégicos de Control”.
ARTICULO 7° — Crear UNA (1) unidad orgánica con nivel de División
denominada “Procesos de Fiscalización”, dependiente del Departamento
Procedimientos Estratégicos de Control de la Dirección de Programas y
Normas de Fiscalización.
ARTICULO 8º — Determinar que la unidad orgánica con nivel de División
denominada “Responsabilidad Social Empresaria” dependiente del
Departamento Gestión de la Fiscalización, existente el ámbito de la
Dirección de Análisis de Fiscalización Especializada, pase a depender
del Departamento Procedimientos Estratégicos de Control de la Dirección
de Programas y Normas de Fiscalización.
ARTICULO 9° — Determinar que las unidades orgánicas con nivel de
División denominadas “Procedimientos y Normas de Verificaciones y
Trámites” y “Procedimientos y Normas de Fiscalización Ordinaria e
Investigaciones” dependientes del Departamento Programas y Normas,
existentes en el ámbito de la Dirección de Programas y Normas de
Fiscalización, pasen a denominarse “Procesos de Control Simultáneo” y
“Procesos de Control Programado”, respectivamente.
ARTICULO 10. — Crear TRES (3) cargos de Jefe de Sección para el cupo de
la Dirección de Programas y Normas de Fiscalización.
ARTICULO 11. — Eliminar UN (1) cargo de Jefe de Oficina del cupo del
Departamento Regímenes Promocionales, existente en la Dirección de
Programas y Normas de Fiscalización.
ARTICULO 12. — Transferir UN (1) cargo de Jefe de Sección del cupo del
Departamento Regímenes Promocionales, existente en la Dirección de
Programas y Normas de Fiscalización, a la Dirección de Análisis de
Fiscalización Especializada, existente en el ámbito de la Subdirección
General de Fiscalización.
ARTICULO 13. — Determinar que la unidad orgánica con nivel de
Departamento denominada “Regímenes Promocionales”, dependiente de la
Dirección de Programas y Normas de Fiscalización, pase a denominarse
“Gestión de la Fiscalización Especializada” y a depender de la
Dirección de Análisis de Fiscalización Especializada.
ARTICULO 14. — Determinar que las unidades orgánicas con nivel de
División denominadas “Comercio” y “Entidades Financieras y de
Servicios” dependientes del Departamento Especializado en Análisis
Sectoriales pasen a denominarse “Análisis y Seguimiento de Actividades
Relevantes” y “Gestión de Fiscalización de Actividades Relevantes”,
respectivamente, y a depender del Departamento Gestión de la
Fiscalización Especializada, existente en el ámbito de la Dirección de
Análisis de Fiscalización Especializada.
ARTICULO 15. — Determinar que la unidad orgánica con nivel de
Departamento denominada “Gestión de la Fiscalización” existente en la
Dirección de Análisis de Fiscalización Especializada, pase a
denominarse “Estrategias de Fiscalización Simultánea”.
ARTICULO 16. — Determinar que la unidad orgánica con nivel de
Departamento denominada “Especializado en Análisis Sectoriales”
existente en la Dirección de Análisis de Fiscalización Especializada,
pase a denominarse “Gestión de la Fiscalización de la Actividad
Primaria”.
ARTICULO 17. — Determinar que las DOS (2) unidades orgánicas con nivel
de División denominadas “Gestión y Apoyo” pasen a denominarse “Gestión
de Fiscalización Simultánea” y “Análisis Simultáneo de Información”, en
el ámbito del Departamento Estrategias de Fiscalización Simultánea, de
la Dirección de Análisis de Fiscalización Especializada.
ARTICULO 18. — Determinar que las unidades orgánicas con nivel de
División denominadas “Agropecuaria” e “Industria” pasen a denominarse
“Agropecuaria y Pesca” y “Minería y Energía”, respectivamente, en el
ámbito del Departamento Gestión de la Fiscalización de la Actividad
Primaria, de la Dirección de Análisis de Fiscalización Especializada.
ARTICULO 19. — Crear DOS (2) unidades orgánicas con nivel de División
denominadas “Soporte para Fiscalización Simultánea” y “Soporte para
Investigaciones y Universos de Riesgo”, dependientes del Departamento
Soporte Investigación de la Dirección de Información Estratégica para
Fiscalización.
ARTICULO 20. — Crear DOS (2) unidades orgánicas con nivel de División
denominadas “Regímenes de Control Simultáneo” y “Bases de Datos de
Fiscalización”, dependientes del Departamento Sistemas y Diseño de
Datos, de la Dirección de Información Estratégica para Fiscalización.
ARTICULO 21. — Reemplazar en la estructura organizativa los Anexos A24,
A25, A39 y B24, y, en su parte pertinente los Anexos B25, B39 y C
correspondiente a las Areas Centrales, por los que se aprueban por la
presente.
ARTICULO 22. — Regístrese, comuníquese, publíquese, dése a la DIRECCION
NACIONAL DEL REGISTRO OFICIAL y archívese. — RICARDO ECHEGARAY,
Administrador Federal.
ANEXO B24
SUBDIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION
DIRECCION DE PROGRAMAS Y NORMAS DE FISCALIZACION
RESPONSABILIDAD PRIMARIA
Elaborar, para todo el país, los planes y programas de fiscalización en
materia impositiva, aduanera y de los recursos de la seguridad social,
incluyendo las normas procedimentales para la determinación de oficio,
evaluando los resultados obtenidos por las áreas operativas y generando
información de apoyo a las acciones de fiscalización del Organismo.
ACCIONES
1. Elaborar los planes generales de fiscalización, sobre la base de la
información obrante en el Organismo.
2. Elaborar las instrucciones y pautas de fiscalización y efectuar el
control y seguimiento de las mismas.
3. Entender en la evaluación y mejora de los procedimientos, sistemas
de información y metodologías aplicadas para el seguimiento de los
procesos de fiscalización en materia impositiva, aduanera y de
seguridad social.
4. Entender en la implementación de procedimientos estratégicos de
control de la fiscalización.
5. Entender en valoración y seguimiento de la gestión operativa dada a
las denuncias con presunto interés fiscal que ingresan al Organismo.
6. Recepcionar, registrar y despachar la documentación que ingrese a la
Dirección, realizar el adecuado suministro, mantenimiento y
conservación de los bienes patrimoniales asignados, ejecutar las
distintas tareas administrativas, atender los asuntos inherentes a los
recursos humanos de la misma y administrar y comunicar al área
pertinente los movimientos de los fondos de la Caja Chica asignada a la
Dirección.
DEPARTAMENTO PLANIFICACION Y
SEGUIMIENTO DE FISCALIZACIONES
ACCION
Efectuar la evaluación de los procedimientos y metodologías aplicadas
para el seguimiento de los procesos de fiscalización en materia
impositiva, aduanera y de seguridad social. Entender en la elaboración,
formulación y seguimiento del plan anual de fiscalización.
TAREAS
1. Entender en la formulación y desarrollo del plan anual de
fiscalización.
2. Entender en la evaluación de los procedimientos y sistemas vigentes
para el seguimiento de la actividad de fiscalización.
3. Proponer los ajustes o reemplazos a las técnicas y sistemas en
vigencia que resulten de las evaluaciones realizadas.
4. Realizar el control de cumplimiento de los planes y de los cargos
efectuados y ponderar los resultados obtenidos, orientando la
corrección de los desvíos detectados.
5. Compilar la información necesaria para evaluar los resultados,
determinando posibles causales de desvío.
6. Entender en el análisis de los resultados obtenidos por la
utilización de sistemas informáticos, así como de las pruebas piloto de
nuevos métodos y pautas de trabajo.
7. Realizar estudios e investigaciones conducentes a determinar
elementos que faciliten la realización del plan general, regional y
sectorial de fiscalización.
DIVISION SEGUIMIENTO DE LAS
FISCALIZACIONES
ACCION
Entender en el seguimiento integral de las acciones de fiscalización en
materia impositiva, aduanera y de seguridad social y sus derivados, así
como en la gestión de la información obtenida a través de los mismos.
TAREAS
1. Control de cumplimiento de los planes de fiscalización y de los
cargos efectuados y ponderar los resultados obtenidos, orientando la
corrección de los desvíos detectados.
2. Evaluar los procedimientos y sistemas vigentes de seguimiento de la
actividad de fiscalización.
3. Definir los sistemas informáticos para el seguimiento integral de
las acciones de fiscalización.
4. Proponer los ajustes o reemplazos a las técnicas y sistemas en
vigencia que resulten de las evaluaciones realizadas.
5. Analizar los resultados obtenidos por la utilización de sistemas
informáticos, así como de las pruebas piloto de nuevos métodos y pautas
de trabajo que tiendan a otorgar mayor eficiencia a la acción
fiscalizadora.
6. Propiciar la elaboración de las normas que resulten necesarias para
la utilización de los sistemas de su competencia.
DEPARTAMENTO PROCEDIMIENTOS
ESTRATEGICOS DE CONTROL
ACCION
Entender en la mejora de los procesos de fiscalización impositiva,
aduanera y de seguridad social a través de la implementación de
procedimientos estratégicos de control.
TAREAS
1. Entender en el análisis, definición y seguimiento de la
implementación de procedimientos de control vinculados con los procesos
de fiscalización.
2. Identificar mejoras a ser implementadas en los procedimientos de
control, así como también recibir y analizar las propuestas de otras
áreas.
3. Diseñar e implementar nuevas herramientas de control que procuren
una mayor eficiencia de los procesos de fiscalización.
4. Definir los sistemas de su competencia y propiciar la elaboración de
las normas que demanden las innovaciones propuestas.
5. Entender en valoración y seguimiento de la gestión operativa dada a
las denuncias con presunto interés fiscal que ingresan al Organismo.
6. Establecer estrategias a ser aplicadas en las tareas de
fiscalización que guarden relación con actividades incluidas en
programas de Responsabilidad Social Empresaria (RSE).
DIVISION PROCESOS DE FISCALIZACION
ACCION
Intervenir en el análisis y mejora de los procesos de fiscalización
impositiva, aduanera y de seguridad social.
TAREAS
1. Realizar el análisis de los procesos de fiscalización identificando
las mejoras a introducir en los mismos.
2. Realizar relevamientos y análisis de factibilidad para la inserción
de nuevos procedimientos y técnicas que optimicen la actividad de
fiscalización.
3. Definir las herramientas informáticas tendientes a mejorar el
accionar de las áreas de fiscalización.
4. Propiciar la elaboración de normas y procedimientos para el uso de
los sistemas y herramientas informáticas desarrolladas.
5. Participar junto con el área competente, en la capacitación
requerida sobre los sistemas y herramientas informáticas implementadas.
6. Supervisar el registro de las denuncias que ingresen al Organismo,
valorar los casos de presunto interés fiscal y realizar el seguimiento
de la gestión operativa posterior con el alcance que la Superioridad
disponga.
DIVISION RESPONSABILIDAD SOCIAL
EMPRESARIA
ACCION
Entender en las actividades de identificación de los contribuyentes y/o
responsables que desarrollen programas de Responsabilidad Social
Empresaria (RSE) y analizar las acciones derivadas de los mismos en su
comportamiento fiscal.
TAREAS
1. Identificar el universo de contribuyentes y/o responsables que
desarrollen actividades vinculadas a programas de Responsabilidad
Social Empresaria.
2. Analizar e interpretar las acciones derivadas de los programas de
responsabilidad social empresaria, en el comportamiento fiscal de los
contribuyentes seleccionados, a través de su clasificación y
categorización.
3. Seleccionar los contribuyentes y/o responsables que serán sometidos
a verificación a través de la unidad jurisdiccional pertinente.
4. Recibir y analizar los resultados de las investigaciones realizadas
por la unidad jurisdiccional pertinente.
5. Proponer la elaboración de instrucciones de trabajo que guarden
relación con las actividades de responsabilidad empresaria, respecto
del comportamiento fiscal de los contribuyentes, orientados al
perfeccionamiento de los conocimientos y el desempeño del personal
afectado a las tareas de fiscalización de las mencionadas empresas.
DEPARTAMENTO PROGRAMAS Y NORMAS
ACCION
Entender en la elaboración de normas y procedimientos a ser utilizados
en las actividades de fiscalización impositiva, aduanera y de seguridad
social que llevan a cabo las áreas operativas.
TAREAS
1. Intervenir en la elaboración de las normas, procedimientos y
definición de formularios a utilizar en las tareas de fiscalización.
2. Evaluar los formularios vigentes vinculados con los procesos de
fiscalización.
3. Promover la creación y el perfeccionamiento de normas de
procedimiento y de instrucciones de trabajo adecuadas a los planes de
fiscalización a ejecutar.
4. Coordinar, con las áreas correspondientes de todo el país, la
elaboración de procedimientos y normas que se adecuen a las distintas
zonas geoeconómicas.
DIVISION PROCESOS DE CONTROL SIMULTANEO
ACCION
Entender en la elaboración de normas e instrucciones de trabajo y en la
definición de formularios y soportes, para ser utilizados en los
procesos de fiscalización impositiva (preventiva, verificaciones y
trámites), aduanera y de seguridad social.
TAREAS
1. Elaborar las normas e instrucciones de trabajo y definir
formularios, soportes y demás elementos a aplicar en los procesos de
fiscalización de su competencia.
2. Entender en el análisis, selección y desarrollo de las normas de
procedimientos adecuadas a los planes de fiscalización a implementar y
evaluar su cumplimiento.
3. Llevar un registro actualizado de las normas y modelos de
formularios en vigencia.
4. Efectuar el estudio y diagnóstico de los procesos de verificación
documental y física de importación y exportación de bienes, proponiendo
adecuaciones en las normas e instrucciones de trabajo respectivas.
DIVISION PROCESOS DE CONTROL PROGRAMADO
ACCION
Entender en la elaboración de normas e instrucciones de trabajo y en la
definición de formularios y soportes a utilizar en los procesos de
investigación y fiscalización (ordinaria y de determinaciones de
oficio) y en los de fiscalización aduanera y de seguridad social.
TAREAS
1. Elaborar las normas e instrucciones de trabajo y definir
formularios, soportes y demás elementos a aplicar en los procesos de su
competencia.
2. Entender en el análisis, selección y desarrollo de las normas de
procedimientos adecuadas a los planes de fiscalización a implementar y
evaluar su cumplimiento
3. Llevar un registro actualizado de las normas y modelos de
formularios en vigencia.
ANEXO B25
SUBDIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION
DIRECCION DE ANALISIS DE FISCALIZACION ESPECIALIZADA
RESPONSABILIDAD PRIMARIA
Planificar y realizar relevamientos, investigaciones y fiscalizaciones
sobre actividades de contribuyentes, usuarios de comercio exterior y/o
administrados que se consideren relevantes a partir de la aplicación de
programas de fiscalización, a los fines de prevenir ilícitos
tributarios, aduaneros y de los recursos de la seguridad social.
ACCIONES
1. Analizar, evaluar los riesgos y establecer perfiles de criticidad
propios de la temática a su cargo.
2. Impulsar la aplicación de criterios y promover cursos de acción
tendientes a prevenir ilícitos tributarios, aduaneros y de los recursos
de la seguridad social.
3. Coordinar el desarrollo de acciones de investigación de modalidades
operativas y puntos de control tendientes a la fiscalización de los
contribuyentes y/o responsables de las diferentes actividades
económicas.
4. Entender en el desarrollo de técnicas para la fiscalización de
contribuyentes y/o responsables seleccionados a tal efecto.
5. Entender en el diseño de procesos de investigación y fiscalización a
ejecutar en el ámbito de la Dirección y realizar el seguimiento de las
acciones y planes diseñados, ponderando los resultados obtenidos.
6. Entender en la definición y seguimiento de las actividades que
permitan validar hipótesis de investigación y fiscalización.
7. Elaborar las conclusiones de las investigaciones y fiscalizaciones
realizadas por las áreas de fiscalización impositiva, aduanera y de los
recursos de la seguridad social, como consecuencia de la aplicación de
los procedimientos y pautas de trabajo establecidas
8. Entender en las tareas de verificación de los sujetos promovidos y
sus inversionistas, y de los sujetos y/o responsables que se adhieran a
los regímenes especiales de acreditación y/o devolución de los créditos
fiscales establecidos por la normativa vigente.
9. Coordinar con la unidad de planeamiento y programación de la
actividad fiscalizadora, la homologación y transferencia de las
experiencias obtenidas en las fiscalizaciones desarrolladas, para que
las mismas sean contempladas en los programas y normas que se emitan a
tales efectos.
10. Coordinar, con el área competente, las acciones de capacitación que
deriven de su accionar, tendientes al perfeccionamiento del personal
afectado a las tareas de fiscalización del Organismo.
11. Recepcionar, registrar y despachar la documentación que ingrese a
la Dirección, realizar el adecuado suministro, mantenimiento y
conservación de los bienes patrimoniales asignados, ejecutar las
distintas tareas administrativas, atender los asuntos inherentes a los
recursos humanos de la misma y administrar y comunicar al área
pertinente los movimientos de los fondos de la Caja Chica asignada a la
Dirección.
DEPARTAMENTO GESTION DE LA
FISCALIZACION ESPECIALIZADA
ACCION
Entender en las tareas de investigación y fiscalización de las
actividades realizadas por los contribuyentes, usuarios de comercio
exterior y/o administrados (con excepción de las vinculadas con las
actividades agropecuaria, pesquera, minera y de energía), que se
consideren relevantes de evaluar y de prevenir ilícitos tributarios,
aduaneros y de los recursos de la seguridad social.
Supervisar el cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de
las empresas acogidas a los régimenes de promoción y de los sujetos
relacionados con éstas.
TAREAS
1. Coordinar las actividades de investigación y fiscalización que le
son propias.
2. Entender en el diseño y ejecución de hipótesis de investigación que
permitan determinar contribuyentes con presunto interés fiscal y
propiciar su fiscalización en las áreas operativas del ámbito
impositivo, previsional y aduanero.
3. Diseñar operativos de fiscalización para un universo determinado de
contribuyentes, usuarios de comercio exterior y/o administrados,
estableciendo prototipos de inspección y controles específicos.
4. Entender en actividades de colaboración con las áreas operativas del
ámbito impositivo, previsional y aduanero para la realización de
relevamientos, investigaciones y fiscalizaciones, aplicando los
criterios y técnicas desarrolladas.
5. Elaborar las conclusiones del trabajo de campo realizado por las
áreas operativas como consecuencia de la aplicación de los
procedimientos y pautas de trabajo establecidas.
6. Propiciar la elaboración de normas de procedimiento y pautas de
trabajo relacionadas con la temática de su competencia.
7. Tramitar los recursos de apelación de los sujetos promocionados
industriales resultantes de las verificaciones llevadas a cabo por la
Dirección Análisis de Fiscalización Especializada.
8. Entender en la asignación de los montos de los costos fiscales
teóricos correspondientes a los titulares de los proyectos.
DIVISION ANALISIS Y SEGUIMIENTO DE
ACTIVIDADES RELEVANTES
ACCION
Entender en las tareas de análisis de información, evaluación de
riesgos e investigación de las actividades realizadas por los
contribuyentes, usuarios de comercio exterior y/o administrados (con
excepción de las vinculadas con las actividades agropecuaria, pesquera,
minera y de energía), que se consideren relevantes de evaluar y de
prevenir ilícitos tributarios, aduaneros y de los recursos de la
seguridad social.
Entender en la verificación del cumplimiento de los requisitos sobre
regímenes especiales de acreditación y/o devolución de créditos
fiscales y en materia promocional por parte de los titulares de los
proyectos promovidos y, de proceder, sus inversionistas.
TAREAS
1. Realizar relevamientos, consultas, entrevistas y toda otra gestión
que resulte de utilidad para el acabado conocimiento de los modos de
operación y prácticas de elusión y evasión de las actividades a su
cargo.
2. Realizar los análisis técnicos que correspondan sobre la base de la
información que brindan los sistemas del Organismo y la proveniente de
terceros, para determinar prácticas sospechosas de evasión y diseñar
acciones para combatirlas.
3. Analizar, evaluar los riesgos y establecer perfiles de criticidad
propios de la temática de su competencia.
4. Promover la inmediata fiscalización de los casos que resulten del
proceso investigativo, aportando al área de fiscalización la totalidad
de la información relevada.
5. Impulsar la aplicación de criterios y promover cursos de acción
tendientes a prevenir la comisión de ilícitos tributarios, aduaneros y
de los recursos de la seguridad social.
6. Supervisar el cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte
de las empresas acogidas a los regímenes de promoción y de los sujetos
relacionados con éstas; así como de las cláusulas legales o
contractuales originadas en la inclusión a los regímenes de promoción,
de las que dependen los beneficios acordados.
7. Determinar los responsables acogidos a los regímenes de promoción y
los sujetos relacionados con éstos que deberán ser fiscalizados.
8. Analizar y homologar lo actuado por los equipos de trabajo
direccionando, según corresponda, los expedientes y actuaciones para su
trámite en la unidad jurisdiccional pertinente.
DIVISION GESTION DE FISCALIZACION DE
ACTIVIDADES RELEVANTES
ACCION
Entender en las acciones de fiscalización de las actividades realizadas
por los contribuyentes, usuarios de comercio exterior y/o administrados
(con excepción de las vinculadas con las actividades agropecuaria,
pesquera, minera y de energía), que se consideren relevantes de evaluar
y de prevenir ilícitos tributarios, aduaneros y de los recursos de la
seguridad social.
TAREAS
1. Realizar relevamientos, consultas, entrevistas y toda otra gestión
que resulte de utilidad para el acabado conocimiento de los modos de
operación y prácticas de elusión y evasión de las actividades a su
cargo.
2. Obtener la información necesaria para la clasificación de los
contribuyentes por segmentos de importancia y de grado de cumplimiento
con relación al conjunto de cada actividad.
3. Realizar las inspecciones aplicando los prototipos, técnicas y
estándares de producción desarrollados para la actividad en cuestión.
4. Analizar y homologar lo actuado por los equipos de trabajo
direccionado, según corresponda, los expedientes y actuaciones para su
trámite en la unidad jurisdiccional pertinente.
5. Autorizar o denegar la habilitación de la cuenta corriente cuando de
la verificación surgiera el cumplimiento o el incumplimiento de los
requisitos u obligaciones establecidos, y/o la acreditación
correspondiente a los proyectos en la medida no demeritada.
6. Entender en la asignación de los montos de los costos fiscales
teóricos correspondientes a los titulares de los proyectos, incluidos
en la normativa vigente.
7. Evaluar en el ámbito de su competencia el grado de cumplimiento de
las obligaciones promocionales, como así como la aplicación de la
escala de deméritos correspondientes a los titulares de los proyectos
promovidos, según lo dispuesto por el artículo 7° del Decreto Nº
2054/92 y sus modificatorias y complementarios.
8. Elaborar las conclusiones de las fiscalizaciones realizadas como
consecuencia de la aplicación de los procedimientos y pautas de trabajo
establecidas.
9. Proponer normas de procedimiento y pautas de trabajo relacionadas
con la temática de su competencia.
10. Entender en el ordenamiento, archivo y custodia de la documentación
y antecedentes de los contribuyentes y/o responsables fiscalizados.
DEPARTAMENTO GESTION DE LA
FISCALIZACION DE LA ACTIVIDAD PRIMARIA
ACCION
Entender en las tareas de investigación y fiscalización de las
actividades realizadas por los contribuyentes, usuarios de comercio
exterior y/o administrados vinculadas con las actividades agropecuaria,
pesquera, minera y de energía; y prevenir ilícitos tributarios,
aduaneros y de los recursos de la seguridad social.
TAREAS
1. Coordinar las actividades de investigación y fiscalización que le
son propias.
2. Entender en el diseño y ejecución de hipótesis de investigación que
permitan determinar contribuyentes con presunto interés fiscal y
propiciar su fiscalización en las áreas operativas del ámbito
impositivo, previsional y aduanero.
3. Diseñar operativos de fiscalización para un universo determinado de
contribuyentes, usuarios del comercio exterior y/o administrados,
estableciendo prototipos de inspección y controles específicos.
4. Entender en actividades de colaboración con las áreas operativas del
ámbito impositivo, previsional y aduanero para la realización de
relevamientos, investigaciones y fiscalizaciones, aplicando los
criterios y técnicas desarrolladas.
5. Elaborar las conclusiones del trabajo de campo realizado por las
áreas operativas como consecuencia de la aplicación de los
procedimientos y pautas de trabajo establecidas.
6. Propiciar la elaboración de normas de procedimiento y pautas de
trabajo relacionadas con la temática de su competencia.
DIVISION AGROPECUARIA Y PESCA
ACCION
Entender en las tareas de análisis de información, evaluación de
riesgos, investigación de las actividades y fiscalización de las
actividades realizadas por los contribuyentes, usuarios de comercio
exterior y/o administrados vinculadas con las actividades agropecuaria
y pesquera; y prevenir ilícitos tributarios, aduaneros y de los
recursos de la seguridad social.
TAREAS
1. Realizar relevamientos, consultas, entrevistas y toda otra gestión
que resulte de utilidad para el acabado conocimiento de los modos de
operación y prácticas de elusión y evasión de las actividades a su
cargo.
2. Realizar los análisis técnicos que correspondan sobre la base de la
información que brindan los sistemas del Organismo y la proveniente de
terceros, para determinar prácticas sospechosas de evasión y diseñar
acciones para combatirlas.
3. Analizar, evaluar los riesgos y establecer perfiles de criticidad
propios de la temática de su competencia.
4. Impulsar la aplicación de criterios y promover cursos de acción
tendientes a prevenir la comisión de ilícitos tributarios, aduaneros y
de los recursos de la seguridad social.
5. Obtener la información necesaria para la clasificación de los
contribuyentes por segmentos de importancia y de grado de cumplimiento
con relación al conjunto de cada actividad.
6. Realizar las inspecciones aplicando los prototipos, técnicas y
estándares de producción desarrollados para la actividad en cuestión.
7. Analizar y homologar lo actuado por los equipos de trabajo
direccionado, según corresponda, los expedientes y actuaciones para su
trámite en la unidad jurisdiccional pertinente.
8. Elaborar las conclusiones de las fiscalizaciones realizadas como
consecuencia de la aplicación de los procedimientos y pautas de trabajo
establecidas.
9. Proponer normas de procedimiento y pautas de trabajo relacionadas
con la temática de su competencia.
10. Entender en el ordenamiento, archivo y custodia de la documentación
y antecedentes de los contribuyentes y/o responsables fiscalizados.
DIVISION MINERIA Y ENERGIA
ACCION
Entender en las tareas de análisis de información, evaluación de
riesgos, investigación de las actividades y fiscalización de las
actividades realizadas por los contribuyentes, usuarios de comercio
exterior y/o administrados vinculadas con las actividades minera y de
energía; y prevenir ilícitos tributarios, aduaneros y de los recursos
de la seguridad social.
TAREAS
1. Realizar relevamientos, consultas, entrevistas y toda otra gestión
que resulte de utilidad para el acabado conocimiento de los modos de
operación y prácticas de elusión y evasión de las actividades a su
cargo.
2. Realizar los análisis técnicos que correspondan sobre la base de la
información que brindan los sistemas del Organismo y la proveniente de
terceros, para determinar prácticas sospechosas de evasión y diseñar
acciones para combatirlas.
3. Analizar, evaluar los riesgos y establecer perfiles de criticidad
propios de la temática de su competencia.
4. Impulsar la aplicación de criterios y promover cursos de acción
tendientes a prevenir la comisión de ilícitos tributarios, aduaneros y
de los recursos de la seguridad social.
5. Obtener la información necesaria para la clasificación de los
contribuyentes por segmentos de importancia y de grado de cumplimiento
con relación al conjunto de cada actividad.
6. Realizar las inspecciones aplicando los prototipos, técnicas y
estándares de producción desarrollados para la actividad en cuestión.
7. Analizar y homologar lo actuado por los equipos de trabajo
direccionado, según corresponda, los expedientes y actuaciones para su
trámite en la unidad jurisdiccional pertinente.
8. Elaborar las conclusiones de las fiscalizaciones realizadas como
consecuencia de la aplicación de los procedimientos y pautas de trabajo
establecidas.
9. Proponer normas de procedimiento y pautas de trabajo relacionadas
con la temática de su competencia.
10. Entender en el ordenamiento, archivo y custodia de la documentación
y antecedentes de los contribuyentes y/o responsables fiscalizados.
DEPARTAMENTO ESTRATEGIAS DE
FISCALIZACION SIMULTANEA
ACCION
Entender en las tareas de investigación y fiscalización de las
actividades realizadas por los contribuyentes, usuarios de comercio
exterior y/o administrados, sobre la base del análisis de la
información obtenida de los regímenes informativos vigentes y prevenir
ilícitos tributarios, aduaneros y de los recursos de la seguridad
social.
TAREAS
1. Coordinar las actividades de investigación y fiscalización que le
son propias.
2. Entender en el diseño y ejecución de hipótesis de investigación, a
partir del análisis de la información contenida en las bases de datos
existentes, que permitan determinar contribuyentes con presunto interés
fiscal y propiciar su fiscalización en las áreas operativas del ámbito
impositivo, previsional y aduanero.
3. Diseñar operativos de fiscalización para un universo determinado de
contribuyentes, usuarios de comercio exterior y/o administrados,
estableciendo prototipos de inspección y controles específicos.
4. Entender en actividades de colaboración con las áreas operativas del
ámbito impositivo, previsional y aduanero para la realización de
relevamientos, investigaciones y fiscalizaciones, aplicando los
criterios y técnicas desarrolladas.
5. Elaborar las conclusiones del trabajo de campo realizado por las
áreas operativas como consecuencia de la aplicación de los
procedimientos y pautas de trabajo establecidas.
6. Propiciar la elaboración de normas de procedimiento y pautas de
trabajo relacionadas con la temática de su competencia.
DIVISION ANALISIS SIMULTANEO DE
INFORMACION
ACCION
Entender en las tareas de análisis de información, evaluación de
riesgos, investigación de las actividades realizadas por los
contribuyentes, usuarios de comercio exterior y/o administrados, sobre
la base del análisis de la información obtenida de los regímenes
informativos vigentes y prevenir ilícitos tributarios, aduaneros y de
los recursos de la seguridad social.
TAREAS
1. Realizar relevamientos, consultas, entrevistas y toda otra gestión
que resulte de utilidad para el acabado conocimiento de los modos de
operación y prácticas de elusión y evasión de las actividades a su
cargo.
2. Realizar los análisis técnicos que correspondan sobre la base de la
información que brindan los sistemas del Organismo y la proveniente de
terceros, para determinar prácticas sospechosas de evasión y diseñar
acciones para combatirlas.
3. Analizar, evaluar los riesgos y establecer perfiles de criticidad
propios de la temática de su competencia.
4. Promover la inmediata fiscalización de los casos que resulten del
proceso investigativo, aportando al área de fiscalización la totalidad
de la información relevada.
5. Impulsar la aplicación de criterios y promover cursos de acción
tendientes a prevenir la comisión de ilícitos tributarios, aduaneros y
de los recursos de la seguridad social.
6. Analizar y homologar lo actuado por los equipos de trabajo enviando,
según corresponda, los expedientes y actuaciones para su trámite en la
unidad jurisdiccional pertinente.
DIVISION GESTION DE FISCALIZACION
SIMULTANEA
ACCION
Entender en las acciones de fiscalización de las actividades las
actividades realizadas por los contribuyentes, usuarios de comercio
exterior y/o administrados, sobre la base del análisis de la
información obtenida de los regímenes informativos vigentes y prevenir
ilícitos tributarios, aduaneros y de los recursos de la seguridad
social.
TAREAS
1. Realizar relevamientos, consultas, entrevistas y toda otra gestión
que resulte de utilidad para el acabado conocimiento de los modos de
operación y prácticas de elusión y evasión de las actividades a su
cargo.
2. Obtener la información necesaria para la clasificación de los
contribuyentes por segmentos de importancia y de grado de cumplimiento
con relación al conjunto de cada actividad.
3. Realizar las inspecciones aplicando los prototipos, técnicas y
estándares de producción desarrollados para la actividad en cuestión.
4. Analizar y homologar lo actuado por los equipos de trabajo
direccionado, según corresponda, los expedientes y actuaciones para su
trámite en la unidad jurisdiccional pertinente.
5. Elaborar las conclusiones de las fiscalizaciones realizadas como
consecuencia de la aplicación de los procedimientos y pautas de trabajo
establecidas.
6. Proponer normas de procedimiento y pautas de
trabajo relacionadas con la temática de su competencia.
7. Entender en el ordenamiento, archivo y custodia de la documentación
y antecedentes de los contribuyentes y/o responsables fiscalizados.
ANEXO B39
SUBDIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION
DIRECCION DE INFORMACION ESTRATEGICA PARA FISCALIZACION
RESPONSABILIDAD PRIMARIA
Entender en la administración estratégica de la información y en la
explotación de datos impositivos, aduaneros y previsionales para la
actividad fiscalizadora, así como en la coordinación de los flujos de
información entre las distintas áreas del Organismo, asegurando la
calidad de los datos provenientes de terceros y los utilizados para
explotación interna.
ACCIONES
1. Definir y administrar la información necesaria para la actividad
fiscalizadora, la verificación y el control simultáneo sobre
transacciones relevantes.
2. Evaluar las necesidades de información con fines fiscales, a obtener
de otros Organismos, definir su formato y controlar su cumplimiento.
3. Desarrollar metodologías para la utilización de datos por parte de
las áreas impositivas, aduaneras y de seguridad social, involucradas en
los procesos de investigación y fiscalización.
4. Determinar y coordinar los flujos de información para la
investigación y fiscalización, entre las distintas áreas del Organismo.
5. Coordinar con las dependencias involucradas los requerimientos de
información que efectúan las áreas internas y las entidades externas,
estableciendo prioridades y tiempos de ejecución.
6. Coordinar la planificación de la captura de datos para fiscalización
a ser ejecutada por la Subdirección General de Sistemas y
Telecomunicaciones.
7. Supervisar la calidad de los datos y los procesos de mantenimiento
de la información de fiscalización almacenada en las bases de datos del
Organismo.
8. Recepcionar, registrar y despachar la documentación que ingrese a la
Dirección; realizar el adecuado suministro, mantenimiento y
conservación de los bienes materiales; atender los asuntos inherentes a
los recursos humanos de la misma y participar al área pertinente del
movimiento de los fondos de la Caja Chica asignada a la Dirección.
DEPARTAMENTO SOPORTE INVESTIGACION
ACCION
Entender en las tareas vinculadas con el desarrollo de metodologías
basadas en el análisis y explotación de la información tendiente a
determinar conjuntos de contribuyentes con interes fiscal, para las
áreas involucradas en los procesos de investigación, fiscalización y/o
verificación.
TAREAS
1. Entender en el desarrollo de metodologías de investigación a efectos
de determinar universos de interés fiscal conforme estrategias de
fiscalización a implementar.
2. Generar cruces de información para suministrar acciones de
verificación o fiscalización acotada, así como procesos de control
simultáneo de transacciones relevantes.
3. Entender en el análisis de la información de las declaraciones
juradas presentadas, cruzándola con la proveniente de otras bases de
datos del Organismo o de terceros, para determinar posibles brechas de
evasión que permitan ahondar la investigación o diseñar procedimientos
o cursos de acción específicos para reducirlas.
4. Definir y coordinar la realización de estudios para el desarrollo de
metodologías de investigación a ser aplicadas por las áreas operativas.
5. Evaluar los sistemas informáticos utilizados por las áreas de
investigación, merituando su utilidad en función de los resultados
obtenidos, propiciando en su caso las modificaciones que sea necesario
introducir.
DIVISION SOPORTE PARA FISCALIZACION
SIMULTANEA
ACCION
Entender en las tareas de análisis y explotación de la información de
transacciones relevantes dirigidas a determinar cursos de acción para
identificar potenciales universos de riesgo.
TAREAS
1. Desarrollar metodologías de investigación tendientes a determinar
universos de contribuyentes, responsables y/o personas potencialmente
responsables, de interés fiscal, conforme las estrategias de control
simultáneo.
2. Analizar la información emergente de los regímenes de control
simultáneo y confrontarlas con las declaraciones juradas presentadas,
información de bases de datos del Organismo o de terceros informantes,
determinando posibles brechas de evasión que permitan generar cursos de
acción específicos para reducirlas.
3. Efectuar el control en lo referente a la calidad, cantidad e
integridad de la información a suministrar, dentro del ámbito de su
competencia.
4. Producir y suministrar casos para control simultáneo y brindar todo
tipo de información previa al curso de acción a tomar, dentro del
ámbito de su competencia.
DIVISION SOPORTE PARA INVESTIGACIONES
Y UNIVERSOS DE RIESGO
ACCION
Entender en las tareas de explotación de la información autodeclarada
orientada a determinar potenciales casos para la investigación; así
como en la definición de universos de riesgo.
TAREAS
1. Desarrollar metodologías de investigación tendientes a determinar
universos de contribuyentes, responsables y/o personas potencialmente
responsables, de interés fiscal, para ser remitidos a las áreas de
investigación para su evaluación.
2. Analizar la información de las declaraciones juradas presentadas,
cruzándola con la proveniente de otras bases de datos del Organismo o
de terceros, determinando posibles brechas de evasión que permitan
ahondar la investigación o diseñar procedimientos o cursos de acción
específicos para reducirlas.
3. Efectuar el control en lo referente a la calidad, cantidad e
integridad de la información a suministrar.
4. Producir y suministrar casos para investigación y brindar todo tipo
de información previa al cargo.
5. Realizar estudios de universos micro y macroeconómicos a fin de
definir potenciales brechas de evasión, universos de riesgo y grupos de
interés fiscal.
DEPARTAMENTO SISTEMAS Y DISEÑO DE DATOS
ACCION
Entender en la definición funcional de los sistemas informáticos de
apoyo a las tareas de investigación, fiscalización, verificaciones y
control simultáneo de transacciones relevantes, así como en la
definición de la información a solicitar a contribuyentes,
responsables, usuarios y/o terceros.
TAREAS
1. Entender en la definición de los sistemas de explotación de datos
orientados a la implantación de procesos de fiscalización.
2. Entender en la definición de los programas utilitarios para obtener
información para fiscalización y elaborar los procedimientos y métodos
de operación respectivos.
3. Entender en las tareas de análisis y explotación de la información
ingresada al Organismo para desarrollar herramientas que apoyen la
tarea de investigación en el ámbito impositivo, aduanero y de seguridad
social.
4. Definir las aplicaciones para la explotación de la información de
las bases de datos de Organismo, así como la proveniente de
requerimientos emitidos a otros organismos.
5. Entender en la definición y selección de la información de
explotación inmediata, suministrando la misma a las áreas operativas
para potenciar las tareas de verificación y/o control simultáneo.
6. Definir las transacciones relativas a los trámites para los usuarios
de las áreas operativas, los formularios que generan las aplicaciones
para ser utilizados tanto por usuarios internos como externos, las
aplicaciones a utilizar desde la página web del Organismo, para el
ingreso de datos por parte de los contribuyentes y usuarios aduaneros,
tanto de los regímenes informativos como de los diversos trámites que
realizan las áreas de fiscalización.
7. Definir sistemas y programas para la generación de parámetros de
selección de universos de contribuyentes, responsables y/o usuarios
aduaneros, como potenciales casos que se incorporen a tareas de
fiscalización.
DIVISION REGIMENES DE CONTROL
SIMULTANEO
ACCION
Entender en las tareas de análisis y definición de los aplicativos y
sistemas vinculados a procesos de fiscalización, así como en el
suministro de información para potenciar las acciones de verificación
y/o control simultáneo en el ámbito impositivo, aduanero y de seguridad
social.
TAREAS
1. Analizar las necesidades y definir los programas aplicativos de
obtención de información para fiscalización y elaborar los
procedimientos de operación para contribuyentes, usuarios aduaneros y
otros organismos.
2. Definir y diseñar, junto con el área competente, los formularios a
ser utilizados para suministrar al Organismo información vinculada con
la fiscalización.
3. Efectuar la prueba de los aplicativos definidos, confeccionar los
manuales de usuario y brindar asistencia técnica para su más eficiente
explotación y operación.
4. Definir y diseñar funcionalmente aplicaciones para los procesos de
fiscalización.
5. Analizar los requerimientos provenientes de las áreas usuarias,
recabar la documentación necesaria, definir las mejoras que
correspondan, dando intervención a las áreas de desarrollo.
6. Asistir a la de Mesa de Ayuda cuando las consultas excedan su
capacidad de respuesta.
DIVISION BASES DE DATOS DE
FISCALIZACION
ACCION
Entender en las tareas de análisis y explotación de la información
ingresada al Organismo para desarrollar herramientas que apoyen las
acciones de investigación en el ámbito impositivo, aduanero y de
seguridad social, así como también en el análisis y homologación de los
sistemas y aplicativos desarrollados por las áreas de informática y el
control de calidad de la información ingresada a las bases respectivas.
TAREAS
1. Definir las aplicaciones para la explotación de la información
obrante en el Organismo, proveniente de aplicativos o aplicaciones
propias, así como la proveniente de convenios o requerimientos de
información remitidos a otros organismos.
2. Participar de la evaluación de los sistemas informáticos utilizados
por las áreas involucradas en el proceso de fiscalización, valorando su
utilidad en función de los resultados obtenidos, propiciando las
modificaciones que resulten necesarias.
3. Analizar y definir las transacciones relativas a los trámites para
los usuarios de las áreas operativas.
4. Definir y diseñar, junto con las áreas competentes, los formularios
que generan las aplicaciones para ser utilizados tanto por usuarios
internos como externos.
5. Definir las aplicaciones de Internet para el ingreso de datos por
parte de los contribuyentes, usuarios aduaneros, obligados y
responsables en general, tanto de los regímenes informativos como de
los diversos trámites que realizan las áreas de fiscalización.
6. Definir las aplicaciones que permitan a través de ciertos parámetros
generar universos de contribuyentes como potenciales casos que se
incorporen a tareas de fiscalización.
7. Efectuar la homologación funcional de los aplicativos definidos,
utilizando lotes de prueba, y brindando asistencia técnica para su
eficiente explotación y operación.
8. Confeccionar los manuales de usuario y brindar la asistencia técnica
correspondiente para la más eficiente explotación y operación de las
herramientas informáticas.
e. 06/07/2012 Nº 74483/12 v. 06/07/2012
