ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS
Disposición 417/2012
Estructura organizativa de la Subdirección General de Operaciones
Impositivas de Grandes Contribuyentes Nacionales del ámbito de la
Dirección General Impositiva. S/Adecuación.
Bs. As., 21/11/2012
VISTO la Actuación SIGEA Nº 13331-3772-2012 del Registro de esta ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS, y
CONSIDERANDO:
Que por la Actuación citada en el VISTO se tramita la modificación de
la estructura organizativa de la Subdirección General de Operaciones
Impositivas de Grandes Contribuyentes Nacionales existente en el ámbito
de la Dirección General Impositiva.
Que en el marco de los objetivos y las estrategias de control empleadas
por el Organismo, resulta necesario realizar una readecuación
orgánico-funcional de las unidades dependientes de la mencionada
Subdirección General que facilite la integración de las acciones
llevadas a cabo por las mismas, a fin de implementar procesos cada vez
más eficientes y económicos, tanto en el registro de los trámites por
parte de los contribuyentes, así como también en los efectivos
controles del cumplimiento de sus obligaciones.
Que la Dirección General Impositiva y la Subdirección General de
Operaciones Impositivas de Grandes Contribuyentes Nacionales han
prestado su conformidad.
Que la Dirección de Asuntos Organizacionales y el Comité de Análisis de
Estructura Organizacional han tomado la intervención que resulta de sus
competencias.
Que en ejercicio de las atribuciones conferidas por el Artículo 6° del
Decreto Nº 618 del 10 de julio de 1997, el suscripto se encuentra
facultado para dictar la presente medida.
Por ello,
EL ADMINISTRADOR FEDERAL DE LA ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS
DISPONE:
Artículo 1° — Determinar que la
unidad orgánica con nivel de División denominada “Control de Gestión”
dependiente de la Subdirección General de Operaciones Impositivas de
Grandes Contribuyentes Nacionales, existente en la Dirección General
Impositiva, pase a denominarse “Coordinación y Control”, manteniendo
idéntica dependencia jerárquica.
Art. 2° — Eliminar de la
estructura organizativa la unidad orgánica con nivel de División
denominada “Devoluciones y Recuperos Nº 2” existente en el Departamento
Devoluciones y Trámites, de la Dirección de Operaciones Grandes
Contribuyentes Nacionales, en el ámbito de la Subdirección General de
Operaciones Impositivas de Grandes Contribuyentes Nacionales.
Art. 3° — Determinar que la
unidad orgánica con nivel de División denominada “Devoluciones y
Recuperos Nº 1” dependiente del Departamento Devoluciones y Trámites de
la Dirección de Operaciones Grandes Contribuyentes Nacionales, pase a
denominarse “Devoluciones y Reintegros”, manteniendo idéntica
dependencia jerárquica.
Art. 4° — Determinar que la
unidad orgánica con nivel de División denominada “Recaudación”
dependiente del Departamento Gestión de Cobro de la Dirección de
Operaciones Grandes Contribuyentes Nacionales, pase a denominarse
“Recaudación Grandes Contribuyentes Sociedades”, manteniendo idéntica
dependencia jerárquica.
Art. 5° — Determinar que la
unidad orgánica con nivel de División denominada “Grandes
Contribuyentes Individuales” dependiente de la Dirección de Operaciones
Grandes Contribuyentes Nacionales, pase a depender del Departamento
Gestión de Cobro.
Art. 6° — Determinar que la
unidad orgánica con nivel de División denominada “Cobranzas Judiciales
y Sumarios” dependiente del Departamento Gestión de Cobro de la
Dirección de Operaciones Grandes Contribuyentes Nacionales, pase a
denominarse “Cobranzas Judiciales”, manteniendo idéntica dependencia
jerárquica.
Art. 7° — Determinar que la
unidad orgánica con nivel de División denominada “Recursos” dependiente
del Departamento Legal Grandes Contribuyentes Nacionales, pase a
denominarse “Recursos y Juicios Universales”, manteniendo idéntica
dependencia jerárquica.
Art. 8° — Crear 1 (UNA) unidad
orgánica con nivel de División denominada “Determinaciones de Oficio C”
dependiente del Departamento Técnico Grandes Contribuyentes Nacionales
de la Subdirección General de Operaciones Impositivas de Grandes
Contribuyentes Nacionales.
Art. 9° — Determinar que la
unidad orgánica con nivel de Departamento denominada “Investigación
Grandes Contribuyentes Nacionales” pase a denominarse “Investigaciones”
manteniendo idéntica dependencia jerárquica, acción y tareas.
Art. 10. — Crear 1 (UNA) unidad
orgánica con nivel de Departamento denominada “Fiscalizaciones”
dependiente de la Dirección de Fiscalización Grandes Contribuyentes
Nacionales, existente en la Subdirección General de Operaciones
Impositivas de Grandes Contribuyentes Nacionales.
Art. 11. — Determinar que la
unidad orgánica con nivel de División denominada “Fiscalización de
Devoluciones” dependiente del Departamento Devoluciones y Trámites de
la Dirección de Operaciones Grandes Contribuyentes Nacionales, pase a
denominarse “Fiscalización Externa Nº V” y a depender del Departamento
Fiscalizaciones de la Dirección de Fiscalización Grandes Contribuyentes
Nacionales.
Art. 12. — Determinar que las
unidades orgánicas con nivel de División denominadas “Fiscalización
Externa Nº I”, “Fiscalización Externa Nº II”, “Fiscalización Externa Nº
III”, “Fiscalización Externa Nº IV” y “Comprobaciones Externas”
dependientes de la Dirección de Fiscalización Grandes Contribuyentes
Nacionales, pasen a depender del Departamento Fiscalizaciones.
Art. 13. — Reemplazar en la
estructura organizativa los Anexos A05, B05 y, en la parte pertinente,
el Anexo C por los que se aprueban por la presente.
Art. 14. — La presente
disposición entrará en vigencia a partir de los VEINTE (20) días
corridos, contados desde su publicación en el Boletín Oficial.
(Nota Infoleg: por art. 1° de la Disposición N° 448/2012 de la AFIP B.O. 3/1/2013 se dispone que la presente Disposición entrará en vigencia a partir del 1 de marzo de 2013)
(Nota Infoleg: por art. 1° de la Disposición N° 442/2012 de la AFIP B.O. 21/12/2012 se dispone que la presente Disposición entrará en vigencia a partir del 1 de enero de 2013)
Art. 15. — Regístrese, comuníquese, publíquese, dése a la DIRECCION NACIONAL DEL REGISTRO OFICIAL y archívese. — Ricardo Echegaray.
ANEXO A05
ANEXO B05
SUBDIRECCION GENERAL DE OPERACIONES IMPOSITIVAS DE GRANDES
CONTRIBUYENTES NACIONALES
DIVISION COORDINACION Y CONTROL
ACCION
Entender en el asesoramiento y tramitación de las actuaciones remitidas
a consideración de la Subdirección General excepto en aquellas que
requieran la intervención de juez administrativo.
Efectuar el seguimiento de la gestión de las diferentes áreas de la
Subdirección General y generar los reportes que permitan la toma de
acciones correctivas en todo el ámbito de la misma.
TAREAS
1. Entender en la tramitación de las actuaciones que le sean derivadas
e informar a la Subdirección General respecto el alcance de las mismas.
2. Supervisar y evaluar la aplicación uniforme de los programas, normas y procedimientos dictados por la Superioridad.
3. Coordinar la gestión mediante la consolidación e intercambio de información.
4. Identificar los factores críticos de los procesos de la Subdirección
General, analizar los desvíos y propiciar cursos de acción para su
corrección.
5. Efectuar el seguimiento de las acciones requeridas para dar solución
a problemáticas planteadas por las dependencias de la Subdirección y de
aquellas tareas que la Superioridad determine específicamente.
6. Efectuar el seguimiento de las observaciones formuladas a las áreas
operativas por parte de la Subdirección General de Auditoría Interna,
en los temas de su competencia.
DIRECCION DE OPERACIONES GRANDES CONTRIBUYENTES NACIONALES
RESPONSABILIDAD PRIMARIA
Coordinar, realizar y supervisar las tareas inherentes a la percepción
y devolución de los gravámenes y la aplicación de normas
técnico-tributarias por parte de los contribuyentes y/o responsables de
mayor significación fiscal de todo el país, con el fin de comprobar y
mejorar el grado de cumplimiento de las obligaciones fiscales y las
emergentes del sistema de seguridad social.
ACCIONES
1. Efectuar las tareas relacionadas con la evaluación y el control de
la percepción de los gravámenes a su cargo, de acuerdo con los planes,
normas y procedimientos dictados al efecto.
2. Efectuar la verificación del cumplimiento por parte de los
contribuyentes, de los impuestos por los cuales éstos son responsables.
3. Entender en todo lo relativo a devoluciones, reintegro y recuperos
de gravámenes correspondientes a contribuyentes y/o responsables de su
jurisdicción.
4. Coordinar y supervisar las tareas inherentes a la preparación,
captura, sistematización y procesamiento de la información a ser
utilizada por la Dirección, de acuerdo a las pautas y/o normas
establecidas por la Subdirección General de Sistemas y
Telecomunicaciones.
5. Entender en lo relativo a las funciones de percepción de las obligaciones con el sistema de la seguridad social.
6. Recepcionar, registrar y despachar la documentación que ingrese a la
Dirección, realizar el adecuado suministro, mantenimiento y
conservación de los bienes patrimoniales asignados, ejecutar las
distintas tareas administrativas, atender los asuntos inherentes a los
recursos humanos de la misma y administrar y comunicar al área
pertinente los movimientos de los fondos de la Caja Chica asignada a la
Dirección.
DEPARTAMENTO DEVOLUCIONES Y TRAMITES
ACCION
Entender en el seguimiento y resolución de los trámites, verificaciones
y solicitudes de devoluciones, reintegros y recuperos presentados por
el régimen de pago anticipado por los contribuyentes y/o responsables
de su jurisdicción.
TAREAS
1. Entender dentro del ámbito de su competencia en el diligenciamiento
de trámites, verificaciones y solicitudes de recupero de IVA Crédito
Fiscal vinculado a exportaciones presentadas por el régimen de pago
anticipado, como así también de otras solicitudes de reconocimiento de
créditos fiscales de distinta naturaleza por los contribuyentes y/o
responsables de su jurisdicción.
2. Supervisar el tratamiento de las consultas de carácter impositivo en lo atinente a impuestos internos y varios.
3. Coordinar el diligenciamiento de los trámites y resolución de
solicitudes de reintegros, devoluciones, transferencias o
acreditaciones formuladas por los contribuyentes y/o responsables de su
jurisdicción.
4. Participar en la elaboración y análisis de informes de gestión en el ámbito de su competencia.
5. Entender en la atención del debido suministro, mantenimiento, conservación y control de los bienes a su cargo.
DIVISION VERIFICACIONES
ACCION
Entender, dentro del ámbito de su competencia, en las tareas necesarias
para cumplir con los planes dispuestos por la Superioridad a fin de
efectuar la verificación del cumplimiento de las obligaciones fiscales
por parte de los contribuyentes y/o responsables, así como también en
las solicitudes correspondientes a la tramitación y resolución para el
reconocimiento del crédito fiscal previsto por la normativa vigente
relacionada con los quebrantos impositivos anteriores al 31/03/91;
impulsando los ajustes pertinentes en los casos que corresponda.
TAREAS
1. Dirigir y supervisar la verificación de los impuestos a cargo de los
contribuyentes de su jurisdicción, de acuerdo con los programas, normas
y procedimientos dictados por la Superioridad.
2. Realizar la revisión de declaraciones juradas impositivas, de
acuerdo con los planes de verificación establecidos, ya sea por
actuaciones originadas en la División o en otras dependencias.
3. Verificar las informaciones suministradas por terceros, relativas a
aspectos vinculados con la situación fiscal de los contribuyentes y/o
responsables.
4. Participar en la elaboración y análisis de informes de gestión en el ámbito de su competencia.
5. Entender en la atención del debido suministro, mantenimiento, conservación y control de los bienes a su cargo.
DIVISION TRAMITES Y CONSULTAS
ACCION
Entender en el diligenciamiento de las solicitudes de naturaleza
impositiva y/o previsional presentadas por los contribuyentes y/o
responsables de su jurisdicción, como asimismo intervenir en la
consideración de las consultas efectuadas por los contribuyentes y/o
responsables de su jurisdicción.
TAREAS
1. Entender en la consideración y trámite de las solicitudes
presentadas por los contribuyentes y/o responsables de su jurisdicción.
2. Analizar las declaraciones juradas presentadas y la documentación
aportada por los contribuyentes o la que se requiera al efecto, de
acuerdo con las normas y procedimientos dictados a tales fines.
3. Resolver las solicitudes presentadas, efectuando asimismo las
revocatorias, denegatorias, inhabilitaciones, suspensiones y/o
exclusiones que correspondan en base a lo establecido en la normativa
vigente.
4. Entender en la evacuación de consultas de carácter impositivo y de los recursos de la seguridad social.
5. Remitir las actuaciones en condiciones de proseguir su trámite al área correspondiente por su jurisdicción administrativa.
6. Participar en la preparación de la información de su competencia.
7. Entender en la atención del debido suministro, mantenimiento, conservación y control de los bienes a su cargo.
DIVISION DEVOLUCIONES Y REINTEGROS
ACCION
Entender en el diligenciamiento de las solicitudes de reintegros,
devoluciones, imputaciones y recuperos de exportaciones formuladas por
los contribuyentes y/o responsables de su jurisdicción, de acuerdo con
lo establecido con la legislación vigente.
TAREAS
1. Entender en la consideración de las solicitudes de recupero de IVA
Crédito Fiscal vinculado a exportaciones presentadas por el régimen de
pago anticipado, así como también de otras solicitudes de
reconocimiento de créditos fiscales de distinta naturaleza, presentadas
por los contribuyentes y/o responsables de su jurisdicción.
2. Coordinar y controlar las verificaciones necesarias para determinar
la procedencia de las solicitudes, cuando así estuviera establecido.
3. Impulsar, cuando se detecten anomalías, la realización de los
ajustes pertinentes, dando intervención al área que corresponda.
4. Participar en la preparación de la información de su competencia.
5. Entender en la atención del debido suministro, mantenimiento, conservación de los bienes a su cargo.
DEPARTAMENTO GESTION DE COBRO
ACCION
Entender en la coordinación y supervisión de las tareas necesarias para
el seguimiento de los planes de recaudación, con el fin de comprobar y
mejorar el grado de cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte
de los contribuyentes y/o responsables de su jurisdicción, de acuerdo
con los lineamientos establecidos por la Superioridad.
TAREAS
1. Entender en el control, evaluación y ejecución de las tareas
necesarias para la verificación del cumplimiento dado por los
contribuyentes de su jurisdicción a los impuestos y a las obligaciones
emergentes de los recursos de la seguridad social.
2. Entender en la representación del Fisco Nacional en las causas de percepción de créditos fiscales.
3. Entender en la atención del debido suministro, mantenimiento, conservación y control de los bienes a su cargo.
DIVISION COBRANZAS JUDICIALES
ACCION
Entender en la gestión judicial de los créditos fiscales que competen a la Dirección.
TAREAS
1. Entender en la gestión judicial de cobro de los créditos fiscales y en el registro y control de los juicios que se tramitan.
2. Intervenir en los juicios o incidentes en que la Repartición sea
parte, para correr vistas y oficios por los asuntos relacionados con
los gravámenes a su cargo.
3. Entender en el patrocinio y representación del Fisco en los juicios de ejecución fiscal.
4. Asesorar en los aspectos de su competencia a las dependencias de la Dirección.
5. Controlar en forma permanente a partir de la consulta a los sistemas
de control, previo al inicio y en el transcurso de la ejecución fiscal,
los pagos y/o novedades producidas respecto de la situación fiscal de
los contribuyentes.
6. Entender en la atención del debido suministro, mantenimiento y control de los bienes a su cargo.
DIVISION RECAUDACION GRANDES CONTRIBUYENTES SOCIEDADES
ACCION
Entender, dentro del ámbito de su jurisdicción, en las tareas de
preparación, registro, revisión e información, necesarias para el
control de las obligaciones fiscales a cargo de los contribuyentes y/o
responsables, coordinando la administración de los recursos inherentes
a los sistemas que se desarrollen para su gestión.
TAREAS
1. Entender, de acuerdo con los sistemas y normas establecidos, en el
control del cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los
contribuyentes y/o responsables.
2. Efectuar las tareas inherentes a la percepción de gravámenes a su cargo, de acuerdo con los programas establecidos.
3. Administrar los sistemas descentralizados de aplicación de su
jurisdicción, realizando la coordinación necesaria entre las tareas de
recepción de documentación, captura de datos y procesamiento de las
distintas obligaciones y control de los estados de cuentas resultantes,
manteniendo operativo el sistema en todos sus aspectos.
4. Supervisar la custodia y ordenamiento de la documentación y
antecedentes destinados al archivo en los legajos de los contribuyentes
bajo su jurisdicción.
5. Entender en la atención del debido suministro, mantenimiento, conservación de los bienes a su cargo.
DIVISION GRANDES CONTRIBUYENTES INDIVIDUALES
ACCION
Entender en la coordinación y supervisión de las tareas inherentes a la
percepción de gravámenes y de los aportes y contribuciones sobre la
nómina salarial, en la tramitación y resolución de las solicitudes
presentadas por los contribuyentes, en la aplicación de normas
técnico-tributarias con el fin de comprobar y mejorar el grado de
cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los
contribuyentes personas físicas del ámbito metropolitano que se
seleccionen, de acuerdo con los lineamientos establecidos por la
Superioridad, administrando los sistemas que se desarrollen para su
gestión.
TAREAS
1. Ejercer, en todo el ámbito de su jurisdicción, el control de la percepción de los tributos a cargo del Organismo.
2. Entender, dentro de las materias de su competencia, en el
diligenciamiento de trámites y solicitudes presentadas por los
contribuyentes y/o responsables de su jurisdicción realizando las
tareas necesarias para el logro de tal objetivo.
3. Entender en la evacuación de consultas de carácter impositivo y de los recursos de la seguridad social.
4. Entender en la elaboración de las normas de control interno y
rutinas de seguimiento de tareas a fin de evitar que se produzcan
situaciones no previstas.
5. Entender en la verificación de los tributos a cargo de los
contribuyentes de la jurisdicción de acuerdo a los programas, normas y
procedimientos dictados al efecto.
6. Entender en la atención del debido suministro, mantenimiento y control de los bienes a su cargo.
DEPARTAMENTO LEGAL GRANDES CONTRIBUYENTES NACIONALES
ACCION
Entender en la aplicación de las normas jurídico-tributarias respecto
de los contribuyentes y/o responsables de su jurisdicción y asesorar a
la Subdirección General en temas de su competencia.
Entender en el dictado de resoluciones sobre la aplicación de multas
por infracciones formales y materiales en los recursos que se
presenten, y en la representación y patrocinio jurídico del Fisco
Nacional en los juicios universales de su jurisdicción y en las
transferencias de fondos de comercio.
TAREAS
1. Resolver recursos de reconsideración, apelación y demás recursos administrativos correspondientes a su jurisdicción.
2. Ejercer la supervisión del trámite de los reclamos de repetición.
3. Entender en el análisis y la resolución correspondientes a
solicitudes de reconocimiento de exenciones impositivas y a otras de su
competencia.
4. Intervenir directamente en la aplicación de las normas jurídico-tributarias y en la aplicación de multas.
5. Interponer denuncias y promover querellas en aquellos casos que, por
su índole, se encuadren como probables delitos tributarios, originados
en la actividad cumplida por sus dependencias, respecto de
contribuyentes y/o responsables de su jurisdicción.
6. Coordinar y supervisar la representación y patrocinio del Fisco
Nacional en los juicios universales correspondientes a su jurisdicción,
pedidos de quiebra y en las transferencias de fondos de comercio.
7. Controlar la observancia de los términos procesales y administrativos tendientes a la verificación de los créditos.
8. Prestar conformidad a las propuestas de acuerdo preventivo,
solicitudes de avenimiento y solicitud de planes de pago efectuadas por
los contribuyentes, formulando el informe previo a su resolución,
otorgamiento o aprobación.
9. Emitir opinión sobre la procedencia de otorgar planes de facilidades de pago para concursados y fallidos.
DIVISION JURIDICA
ACCION
Entender en la aplicación de multas y otras sanciones y dictaminar en
los asuntos que sean necesarios por razones del servicio o por
requerirlo normas legales, como asimismo entender en la resolución de
recursos tributarios interpuestos contra actos administrativos emanados
de su jurisdicción.
TAREAS
1. Entender en la iniciación, instrucción y resolución de sumarios
formales y materiales por infracciones a las normas que rigen la
aplicación de los distintos impuestos a cargo del Organismo en el
ámbito de su jurisdicción.
2. Participar en el procedimiento de clausura de establecimientos
comerciales e industriales que incurran en los hechos u omisiones
previstos por ley, en la jurisdicción antes citada.
3. Emitir dictámenes jurídicos en los casos determinados por normas legales o por necesidades del servicio.
4. Participar en la consideración de la conducta fiscal de
contribuyentes y responsables en actuaciones con determinaciones de
oficio en curso.
5. Intervenir en la preparación de informes a la superioridad relativos
a los asuntos tramitados en el área que hayan sido motivo de recursos
ante la justicia o el Tribunal Fiscal de la Nación.
6. Formular la contestación de oficios relacionados con la materia de su competencia.
7. Coordinar con las demás áreas dependientes de la Subdirección
General de Operaciones Impositivas Grandes Contribuyentes Nacionales,
las acciones tendientes a la unificación de criterios respecto del
derecho aplicable en la materia de su competencia.
DIVISION RECURSOS Y JUICIOS UNIVERSALES
ACCION
Entender en la sustanciación de las resoluciones referidas a recursos
tributarios, impugnaciones de créditos fiscales, y en la representación
y patrocinio jurídico del Fisco Nacional en los juicios universales de
su jurisdicción y en las transferencias de fondos de comercio.
TAREAS
1. Intervenir en la resolución de solicitudes de índole impositiva de
los contribuyentes o responsables de su jurisdicción, que impliquen
exenciones relacionadas con Tributos Nacionales cuya aplicación,
fiscalización y recaudación estuviere a cargo de la AFIP-DGI.
2. Entender en la resolución de acciones de repetición interpuestas en el ámbito de su jurisdicción.
3. Participar en la preparación de informes y en los proyectos de
pronunciamientos y de resoluciones correspondientes a los recursos de
reconsideración en lo atinente a su competencia y respecto de las
determinaciones de oficio.
4. Formular proyectos de pronunciamientos y de resoluciones
correspondientes a los recursos administrativos, en lo atinente a su
competencia.
5. Intervenir en la medida de su competencia en los juicios e
incidentes en que la Repartición sea parte, para asumir su
representación y defensa.
6. Requerir a las áreas del Organismo la información y documentación
necesaria a los fines de verificar el crédito fiscal involucrado en los
juicios universales, iniciar acciones incidentales, pedidos de quiebra
o formular oposiciones.
7. Insinuar créditos en los procesos universales, iniciar acciones
incidentales en los mismos, formular pedidos de quiebra ante los
estrados correspondientes.
8. Efectuar el control de la tramitación de los juicios universales
ante los tribunales respectivos, y lograr el recupero del crédito
verificado.
9. Controlar la observancia de los términos procesales y/o administrativos tendientes a la verificación de los créditos.
10. Supervisar y controlar el desempeño de los Representantes del Fisco
de su jurisdicción, en materia de juicios universales, y efectuar la
carga de información en los sistemas informáticos relacionados con la
gestión del área.
11. Prestar conformidad a las propuestas de acuerdo preventivo o
solicitudes de avenimiento judicial formuladas por los contribuyentes,
elaborando su informe previo al Departamento del cual depende.
12. Entender en la emisión de los actos impugnatorios de créditos fiscales improcedentes.
13. Formular oposiciones en el caso de transferencias a fondos de comercio.
DIVISION PENAL TRIBUTARIA
ACCION
Efectuar la actividad administrativa y judicial de aquellos casos que,
por su índole, se encuadren como probables delitos penal tributarios
y/o previsionales o comunes.
TAREAS
1. Intervenir en las comunicaciones judiciales y en las denuncias de
los casos susceptibles de configurar delitos penal tributarios y/o
previsionales o comunes, en el ámbito de su competencia.
2. Promover querellas en aquellos casos en que por su complejidad y/o
relevancia institucional encuadren como delitos tributarios y/o
previsionales o comunes, aconsejando asumir el rol de querellante.
3. Participar en la coordinación del manejo de la información jurídica y la aplicación de criterios uniformes.
4. Intervenir en la contestación de informes judiciales vinculados con la materia penal tributaria.
5. Entender en las tareas relacionadas con la actividad administrativa
y/o jurídica vinculada con los procedimientos originados en delitos
penal tributarios o comunes.
DEPARTAMENTO TECNICO GRANDES CONTRIBUYENTES NACIONALES
ACCION
Entender en la aplicación, coordinación y supervisión de las normas
técnico-tributarias respecto de los contribuyentes y/o responsables de
su jurisdicción y asesorar a la Subdirección General en temas de su
competencia.
TAREAS
1. Ejercer el control de la viabilidad de las actuaciones provenientes
de las áreas de fiscalización para iniciar el proceso de determinación
de oficio.
2. Entender en la evaluación del funcionamiento de las distintas áreas
del Departamento Técnico, respecto del cumplimiento de las normas y
procedimientos vigentes, efectuando el control y seguimiento de las
tareas realizadas.
3. Controlar el desarrollo de los procedimientos determinativos de impuestos y sus accesorios y aplicación de multas.
4. Entender directamente en la aplicación de las normas
técnico-tributarias y en la aplicación de multas por decisión superior
o por avocación.
5. Supervisar las determinaciones de impuestos, intereses y/o recargos
que correspondan a actuaciones no conformadas por el contribuyente y/o
responsable, provenientes de las áreas de fiscalización.
DIVISION DETERMINACIONES DE OFICIO
(TIPO)
(Corresponde a TRES (3) unidades iguales denominadas “A”, “B” y “C”)
ACCION
Entender en las determinaciones de oficio de impuestos, accesorios y multas.
TAREAS
1. Resolver cuando se deba determinar de oficio obligaciones
impositivas de los contribuyentes y/o responsables en el ámbito de su
jurisdicción.
2. Asesorar en los aspectos de su competencia al Departamento Técnico Grandes Contribuyentes Nacionales.
3. Entender en el procedimiento reglado en el Artículo 14 de la Ley Nº
11.683 (t. o. en 1998 y sus modificaciones), cuando se den los
supuestos a que se refiere el Artículo 2° de la Ley de Prevención de la
Evasión Fiscal Nº 25.345.
DIRECCION DE FISCALIZACION GRANDES CONTRIBUYENTES NACIONALES
RESPONSABILIDAD PRIMARIA
Coordinar, realizar y supervisar las tareas inherentes a la
investigación, selección, fiscalización y control de los contribuyentes
y/o responsables de mayor significación fiscal de todo el país, con el
fin de comprobar y mejorar el grado de cumplimiento de las obligaciones
fiscales; así como supervisar la corrección de los reintegros
efectuados.
ACCIONES
1. Seleccionar los contribuyentes a fiscalizar de acuerdo con los
planes elaborados por la Dirección de Programas y Normas de
Fiscalización, así como disponer cargos para verificar rubros
específicos de los planes mencionados.
2. Efectuar la verificación del cumplimiento por parte de los
contribuyentes, de los tributos por los cuales éstos son responsables.
3. Ejercer las funciones de Juez Administrativo, con los alcances y facultades que se establecen en la materia.
4. Recepcionar, registrar y despachar la documentación que ingrese a la
Dirección, realizar el adecuado suministro, mantenimiento y
conservación de los bienes patrimoniales asignados, ejecutar las
distintas tareas administrativas, atender los asuntos inherentes a los
recursos humanos de la misma y administrar y comunicar al área
pertinente los movimientos de los fondos de la Caja Chica asignada a la
Dirección.
DEPARTAMENTO FISCALIZACIONES
ACCION
Entender en la coordinación, supervisión y seguimiento de las tareas
necesarias para cumplir con los planes dispuestos por la Superioridad,
tendientes a verificar el grado de cumplimiento de los tributos y
obligaciones de los contribuyentes y/o responsables de su jurisdicción,
así como también de las referidas a la fiscalización de los reintegros
impositivos efectuados por el Organismo.
TAREAS
1. Coordinar y supervisar las tareas de inspección de los
contribuyentes y obligados conforme a los planes de la Dirección de
Programas y Normas de Fiscalización, mediante la aplicación de
procedimientos internos y externos de auditoría, tendientes a mejorar
el grado de cumplimiento de las obligaciones tributarias.
2. Asegurar la aplicación uniforme de los criterios de fiscalización
delineados por la Superioridad por partes de las unidades que le
dependen.
3. Entender en la implementación de los mecanismos necesarios para el
control de gestión y seguimiento de las fiscalizaciones efectuadas en
el ámbito de la Dirección.
4. Impulsar la elaboración de instrucciones, planes y pautas de
fiscalización y proponer modificaciones a las vigentes con el objeto de
adecuar los procedimientos de fiscalización a las particularidades del
área y de los sujetos a fiscalizar.
5. Elaborar informes para ser presentados a la Superioridad ilustrando
sobre la marcha de los objetivos fijados, de acuerdo a su competencia.
DIVISION FISCALIZACION EXTERNA
(TIPO)
(Corresponde a CINCO (5) unidades iguales denominadas: Nº I, II, III, IV y V)
ACCION
Entender, dentro del ámbito de su jurisdicción, en las tareas
necesarias para el desarrollo de los planes tendientes a determinar el
grado de cumplimiento de los contribuyentes de sus obligaciones
fiscales.
TAREAS
1. Efectuar en todo el ámbito de su jurisdicción la fiscalización de
los tributos de acuerdo con los planes, normas y procedimientos que
dicte la Dirección de Programas y Normas de Fiscalización.
2. Inspeccionar en el domicilio de los contribuyentes y/o responsables,
las informaciones proporcionadas por terceros sobre aspectos vinculados
con su situación impositiva, cuando la importancia de las mismas así lo
aconseje.
3. Ejercer las funciones de contralor fiscal en los establecimientos
industriales, comerciales, centros de distribución, consumo y
circulación.
4. Entender en toda tarea externa, no originada en órdenes de
intervención constituida por trámites de documentación de
contribuyentes y/o responsables.
DIVISION COMPROBACIONES EXTERNAS
ACCION
Realizar, dentro del ámbito de su competencia, las tareas necesarias
para el desarrollo de los planes tendientes a determinar el grado de
cumplimiento de los contribuyentes de sus obligaciones fiscales, de
acuerdo con las normas fijadas por la Superioridad.
Entender en la fiscalización de los reintegros impositivos efectuados
por el Organismo como consecuencia de las solicitudes de acreditación,
devolución y/o transferencia de gravámenes presentadas por los
contribuyentes y/o responsables de su jurisdicción.
TAREAS
1. Realizar en todo el ámbito de su jurisdicción la verificación
preventiva de los impuestos a cargo de la Dirección, de acuerdo con los
planes, normas y procedimientos que dicte la Dirección de Programas y
Normas de Fiscalización.
2. Inspeccionar en el domicilio de los contribuyentes y responsables
las informaciones proporcionadas por terceros sobre aspectos vinculados
con su situación impositiva, cuando la importancia de las mismas así lo
aconseje.
3. Efectuar las tareas de fiscalización necesarias para determinar la
procedencia de los reintegros efectuados por el Organismo y realizar
los ajustes que correspondan.
4. Informar a la División Recursos y Juicios Universales para emitir los actos impugnatorios correspondientes.
5. Entender en el análisis de las informaciones suministradas por
terceros vinculadas con la situación fiscal de los contribuyentes y/o
responsables.
6. Participar en la elaboración de informes de gestión en el ámbito de su competencia.
DEPARTAMENTO INVESTIGACIONES
ACCION
Entender en las tareas de investigación selección y asignación de los
casos que serán sometidos a fiscalización y/o comprobación externa; y
en la tramitación de documentación para la ejecución de las funciones
de verificación, control o prevención, realizadas en el ámbito de la
Dirección.
TAREAS
1. Entender en la investigación de los contribuyentes y/o responsables
de la jurisdicción de la Subdirección y efectuar la selección de los
mismos para proceder a su fiscalización y/o comprobación, incluyendo la
requisitoria de información para su evaluación.
2. Entender en los análisis técnicos de las declaraciones juradas
presentadas, de la información que brindan las bases de datos del
Organismo y la proveniente de terceros, para determinar posibles
brechas de evasión, a fin de diseñar e instrumentar cursos de acción
para reducirlas.
3. Entender en la elaboración de informes previos al cargo, a requerimiento de la Superioridad.
DIVISION INVESTIGACION
(TIPO)
(Corresponde a DOS (2) unidades iguales denominadas: Nº 1 y Nº 2)
ACCION
Aplicar, en materia impositiva, estrategias de generación de riesgo en
la etapa de investigación, de detección de desvíos y de lo relacionado
con el apoyo logístico previo a la generación de cargos de inspección;
así como también tramitar la documentación para la verificación,
control y prevención.
TAREAS
1. Efectuar las investigaciones tendientes a determinar el
comportamiento de los contribuyentes y responsables, con la finalidad
de direccionar las propuestas de operativos de fiscalización, conforme
a las pautas impartidas por la Superioridad.
2. Realizar los análisis técnicos de las declaraciones juradas
presentadas, de la información que brindan las bases de datos del
Organismo y la proveniente de terceros, para determinar posibles
brechas de evasión de los contribuyentes y/o responsables, a fin de
diseñar cursos de acción para reducirlas.
3. Analizar el interés fiscal de las denuncias recibidas de terceros,
aportando al área de inspección competente la totalidad de la
información relevada, de corresponder.
4. Realizar relevamientos de inteligencia con relación a actividades,
grupos de contribuyentes o personas determinadas con presunción de
conductas fiscalmente evasivas y/o delictivas.
5. Promover la inmediata fiscalización de los casos que resulten del
proceso investigativo, aportando al área de inspección competente la
totalidad de la información relevada.
6. Interactuar con las áreas de fiscalización brindándole el asesoramiento necesario para el debido encausamiento del proceso.
7. Proponer cualquier otra acción de investigación tendiente a promover
la generación de percepción de riesgo en cabeza de los contribuyentes,
en el ámbito de su competencia.
8. Producir y brindar toda la información necesaria previa al cargo, requerida por la Superioridad.
ANEXO C