ANEXO I (Artículo 3°)

REGLAMENTO DEL COMITÉ DE CONTROL INTERNO DE LA ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS

El Comité de Control Interno proporciona a! Administrador Federal de Ingresos Públicos -quien resulta responsable del diseño, operación y control de sistema de control interno- una adecuada visión del funcionamiento del mencionado sistema y el ámbito donde deben canalizarse las propuestas de mejoramiento y fortalecimiento de las distintas áreas operativas de la entidad y de ellas en conjunto.

Asimismo, el Comité es el encargado de coordinar las actividades entre los distintos órganos integrantes del Sistema de Control, evitando la superposición o reiteración de los procedimientos establecidos a tal efecto, con miras a obtener una utilización racional de los recursos.

Es inherente al desarrollo de sus funciones el hacer conocer y reconocer en todo el ámbito de la organización el respaldo a la labor de la Subdirección General de Auditoría Interna, en cuanto a la naturaleza y alcance de su misión.

El Comité de Control Interno no reemplaza ni comparte las responsabilidades de establecer un adecuado sistema de control interno u otras correspondientes al Administrador Federal o las delegadas en otros funcionarios, ni las atinentes a la Subdirección General de Auditoría Interna.

1. RESPONSABILIDAD PRIMARIA

Es responsabilidad primaria del Comité de Control Interno:

1.1. Asistir al Administrador Federal de Ingresos Públicos en el efectivo cumplimiento de las responsabilidades establecidas en los artículos 3° y 101 de la Ley N° 24.156 y sus modificaciones, en las Normas Generales de Control Interno y en sus respectivas normas complementarias.

1.2. Constituir un ámbito común para el conocimiento y análisis conjunto de las cuestiones relativas al funcionamiento del sistema de control interno de la AFIP, como una manera ágil de encauzar su solución.

1.3. Respaldar al Administrador Federal en el adecuado cumplimiento de sus obligaciones con relación a la implantación y mantenimiento de un adecuado sistema de control interno destinado a:

a) Promover la ejecución de operaciones metódicas, económicas, eficientes y eficaces, así como productos y servicios de la calidad, cantidad y oportunidad requeridas.

b) Preservar el patrimonio de pérdidas por abuso, mala gestión, errores, fraudes o irregularidades.

c) Respetar las leyes y reglamentaciones.

d) Producir información financiera y de gestión completa, consistente, confiable y oportuna.

e) Asegurar la integridad y consistencia de la cultura de la AFIP, relativa a la ética en el desempeño de la función pública.

2. ACCIONES

A fin de dar cumplimiento a sus responsabilidades el Comité de Control Interno realizará las siguientes acciones:

2.1. Asesorar a! Administrador Federal en todo lo relativo a! sistema de control interno de la AFIP proponiendo las políticas de control a aplicar, en la definición de planes estratégicos y en la evaluación del estado de cumplimiento de metas y objetivos propuestos en ellos.

2.2. Difundir, a través de su intervención, el respaldo institucional a la actividad de la Subdirección General de Auditoría Interna.

2.3. Revisar y recomendar la aprobación del Plan Anual de Auditorías de la Subdirección General de Auditoría Interna y, en su caso, controlar el grado de cumplimiento.

2.4. Tomar conocimiento del planeamiento de las auditorías y hacer conocer, en esa oportunidad, contribuciones a una mejor definición de ellas, en relación con la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoría a aplicar.

2.5. Promover la existencia, adecuación y efectividad del sistema de control interno por medio de:

a) La evaluación de riesgos que puedan afectar el logro de los objetivos institucionales.

b) El estudio y revisión de la evaluación del cumplimiento de las metas y objetivos del Organismo, dentro de los planes y políticas de gobierno.

c) El establecimiento de controles preventivos en la ejecución de los programas institucionales.

2.6. Considerar los informes de auditoría de la Sindicatura General de la Nación (SIGEN) y de la Subdirección General de Auditoría Interna, así como los correspondientes a cualquier otra evaluación externa.

2.7. Canalizar a través de propuestas específicas consultadas y acordadas con los funcionarios responsables de su implementación, el refuerzo de las debilidades del sistema de control interno informadas por la Subdirección General de Auditoría Interna, la Sindicatura General de la Nación y la Auditoría General de la Nación, previa difusión y consenso con las áreas auditadas en el seno del Comité de Control Interno.

2.8. Evaluar las recomendaciones expuestas en los informes de auditoría y efectuar el seguimiento de la implantación de aquellas que fueron incluidas en las propuestas de mejora elaboradas por el Comité de Control Interno.

2.9. Informar al Administrador Federal cuando se identifiquen situaciones que presenten riesgo material o amenaza para el logro de los objetivos del Organismo, así como aquellas que presenten una oportunidad para mejorar la gestión.

2.10. Promover la mejora de la gestión, de modo tal que se cumpla con los objetivos de la AFIP.

2.11. Promover respuestas concretas a las necesidades inmediatas de gestión.

3. MIEMBROS

El Comité de Control Interno estará integrado por un mínimo de CUATRO (4) miembros:

a) El Administrador Federal de Ingresos Públicos, o quien lo represente por designación expresa.

b) El Subdirector General de la Subdirección General de Auditoría Interna.

c) El funcionario designado por la Sindicatura General de la Nación.

d) Uno de los DOS (2) funcionarios designados para integrar la Secretaría del Comité.

Asimismo, de acuerdo con los temas a tratar, se podrá convocar a las reuniones del Comité de Control Interno a:

a) Los Directores Generales de las Direcciones Generales Impositiva, de Aduanas y de los Recursos de la Seguridad Social.

b) Los Subdirectores Generales -o a quienes estos designen-.

c) Los funcionarios públicos de otras entidades y órganos rectores que tengan relación estrecha con los asuntos a tratar y el seguimiento de acuerdos tomados en el seno del Comité de Control Interno, a fin de que puedan contribuir a la resolución de los temas tratados.

4. PRESIDENTE

El Presidente del Comité de Control Interno será el Administrador Federal, quien podrá ser reemplazado en su función por quien lo represente según designación expresa.

5. SECRETARÍA

En la primera sesión del Comité de Control Interno, se designará "ad hoc" a DOS (2) agentes de la Subdirección General de Auditoría Interna como parte de la Secretaría, quienes serán responsables de la preparación y distribución del temario de cada reunión y de registrar en un libro de actas las decisiones del Comité, en consulta con el Presidente. También serán responsables de la distribución oportuna de toda correspondencia, informes y cualquier otro elemento relevante para las actividades y operación del Comité.

6. REEMPLAZOS

La designación del reemplazo, en caso de impedimento para su concurrencia de cualquiera de los integrantes del Comité de Control Interno -permanentes o circunstanciales-, deberá realizarse con una antelación de CINCO (5) días a aquel en el que debe efectuarse la reunión, pudiendo ser instrumentado mediante nota o correo electrónico.

7. REUNIONES

El Comité de Control Interno sesionará en reuniones de carácter ordinario o extraordinario.

Las reuniones ordinarias se realizarán trimestralmente, en los meses de enero, abril, julio y octubre, dentro de la tercera semana posterior al cierre de los trimestres (enero/marzo, abril/junio, julio/septiembre y octubre/diciembre) en el lugar y fecha que se determine en cada ocasión.

No obstante, se garantiza la realización anual de DOS (2) reuniones ordinarias, con un intervalo no mayor de SIETE (7) meses entre ellas.

Las reuniones extraordinarias se realizarán a requerimiento de cualquiera de sus miembros permanentes, o en caso que se produzca un cambio de la máxima autoridad del Organismo. En este último supuesto, dentro de un plazo máximo de SESENTA (60) días desde su designación, deberá convocarse una sesión extraordinaria a fin de informar al nuevo titular el estado de situación del sistema de control interno y de las observaciones de mayor impacto que se encuentren pendientes de resolución.

Serán convocadas por la Secretaría del Comité de Control Interno, la que también deberá facilitar el espacio físico y recursos necesarios para su celebración.

8. SESIONES

Las sesiones solo podrán celebrarse con la asistencia del Administrador Federal o de quien se designe para representarlo y la del representante de la Sindicatura General de la Nación.

Las sesiones serán registradas por la Secretaría en el libro de actas, dando cuenta tanto de su desarrollo como de las decisiones adoptadas.

Por cada reunión se deberá confeccionar un acta donde se consignará el número de la reunión, los miembros del Comité de Control Interno presentes y una síntesis de los temas tratados, de las manifestaciones vertidas, de las resoluciones adoptadas. Se deberá distribuir una copia del acta a los miembros y participantes de la reunión del Comité de Control Interno, dentro de los CINCO (5) días posteriores a la celebración de la reunión.

El quórum se dará por la presencia de la mayoría de los miembros del Comité de Control Interno. En caso de ausencia de algún miembro o participante el Secretario deberá remitirle una copia del acta de la reunión para conocimiento de los temas tratados y decisiones adoptadas.

En caso de no existir unanimidad en la decisión a adoptar, la opinión minoritaria deberá constar en el acta respectiva.

9. TEMARIO

El temario de cada reunión será elaborado por la Secretaría, conforme a los asuntos propuestos por los miembros del Comité de Control Interno, y se distribuirá a todos sus miembros y participantes con un mínimo de CINCO (5) días hábiles de antelación a la reunión.

En la composición del temario de la reunión se deberá enfatizar el tratamiento de riesgos y amenazas más significativos para el Organismo y la evaluación de las medidas adoptadas para reducirlos.

Cada tema planteado para su tratamiento deberá ser acompañado por los antecedentes y descripción del asunto a tratar y la propuesta que sobre el mismo efectúa el miembro proponente.

10. INFORMES

El Comité de Control Interno confeccionará un informe anual para el Administrador Federal, resumiendo el desempeño y los logros del Comité durante el período anterior y un programa de actividades para el nuevo período. Deberán señalarse las áreas que aún mantienen situaciones pendientes de mejora, destacando los aspectos más significativos y el nivel de cooperación recibido durante el año por parte de los agentes del Organismo.

El Comité de Control Interno deberá reseñar en dicho informe, para conocimiento del Administrador Federal, los temas más relevantes considerados en sus reuniones, como también sus opiniones y recomendaciones.

En la memoria anual del Organismo se deberán incluir las actividades del Comité de Control Interno, junto con una declaración de que el mismo ha respetado las normas de funcionamiento dictadas por la SIGEN y su propio reglamento.

11. COOPERACIÓN CON EL COMITÉ DE CONTROL INTERNO

Cada empleado y funcionario de la AFIP deberá proveer información completa, veraz y clara sobre cualquier tema solicitado por el Comité de Control Interno dentro del plazo fijado en el requerimiento pertinente, y cooperará en la forma que le fuera solicitada.

Cuando el Comité de Control Interno necesite disponer de asesoramiento relativo a temas sujetos a su consideración, de significativa relevancia y materialidad para la AFIP, podrá requerir la colaboración de expertos al Administrador Federal.

ANEXO II (Artículo 5°)

COMISIONES SECTORIALES DE CONTROL INTERNO ASPECTOS GENERALES Y PARTICULARES

A. ASPECTOS GENERALES

1. RESPONSABILIDAD

Las Comisiones Sectoriales de Control Interno brindarán soporte a! Comité de Control Interno respecto del mantenimiento adecuado del sistema de control interno, procurando asegurar el logro de los objetivos de la AFIP.

Asimismo propondrán los temas a considerar y efectuarán el seguimiento de los cursos de acción adoptados.

2. ACCIONES

2.1. Ejercer la supervisión del sistema de control interno a través de:

a) El análisis de las observaciones de mayor criticidad de los informes de la Subdirección General de Auditoría Interna y los organismos externos de control, a los efectos de promover la implementación de los planes de acción pertinentes.

b) La determinación de los plazos y responsables de las soluciones a las cuestiones planteadas.

c) La participación en la evaluación de las acciones de mejora que hubieren implementado las áreas.

d) La evaluación del grado de avance del cumplimiento de las instrucciones emitidas por el Comité de Control Interno.

2.2. Establecer políticas generales de concientización del personal sobre la cultura de control, abarcando integridad, valores éticos, incompatibilidades, conflicto de intereses, competencias de los empleados, estilo de gestión, responsabilidades y desarrollo profesional y técnico de los agentes acorde a las tareas a su cargo.

2.3. Administrar los riesgos con el fin de minimizar los impactos adversos a través de:

a) La participación en la identificación y análisis de los riesgos estratégicamente relevantes y en la actualización del Mapa de Riesgos del Organismo.

b) El análisis de las diferentes opciones para tratar los riesgos identificados y analizados, preparando los planes para su tratamiento e impulsando su implementación en las áreas correspondientes.

c) La evaluación de las actividades de control establecidas para minimizar riesgos en cuanto a sus debilidades y fortalezas.

d) El monitoreo de la eficacia de las medidas adoptadas.

2.4. Requerir la participación de funcionarios de otras áreas en la definición o rediseño de procesos y sistemas que los soporten, respecto de aquellos riesgos que afectando la consecución de objetivos organizacionales no puedan ser resueltos por las propias áreas.

3. ASPECTOS PARTICULARES

3.1. Velar por el cumplimiento normativo, la calidad de la información y la comunicación, así como la eficacia y eficiencia en la gestión.

3.2. Establecer pautas generales para una comunicación eficaz, íntegra y oportuna en el ámbito de sus dependencias, orientadas a:

a) La identificación de vacíos legales o normativos.

b) La emisión de normas y/o procedimientos de control.

c) La interpretación de las normas para una aplicación uniforme de las mismas.

d) La determinación de las funciones y responsabilidades de control asignadas a cada agente.

e) La actualización y sistematización de la normativa aplicable.

f) La determinación y difusión de nuevos procedimientos de control.

g) La comunicación de los problemas mas frecuentes y su forma de solución.

h) La elaboración de propuestas para mejorar y reforzar los sistemas de información.

i) El relevamiento de necesidades de las áreas operativas respecto de nuevas instrucciones generales o programas, dificultades en la aplicación de los vigentes y toda propuesta que merezca ser analizada.

3.3. Las tareas de supervisión del sistema de control interno deberán basarse, entre otros aspectos, en los informes de auditoría, en otros riesgos relevantes identificados durante el proceso de autoevaluación llevado a cabo por cada uno de los responsables de las áreas con competencia en la materia y/o cualquier tipo de información que se considere pertinente.

4. INTEGRANTES

4.1. Coordinador: Las Comisiones Sectoriales de Control Interno serán coordinadas por el Subdirector General de la Subdirección General de Auditoría Interna, o aquel a quien este designe.

4.2. Secretario: uno de los DOS (2) integrantes de la Secretaría designada por el Coordinador.

4.3. Participantes permanentes

4.3.1. Comisión Sectorial de Riesgos: estará integrada por los titulares de las Direcciones Generales Impositiva, de Aduanas y de los Recursos de la Seguridad Social y de las Subdirecciones Generales dependientes de manera directa de la AFIP.

4.3.2. Comisión Sectorial de Recursos Humanos: estará integrada por los titulares de las Subdirecciones Generales de Recursos Humanos, de Administración Financiera, de Coordinación Técnico Institucional y de Planificación.

4.3.3. Comisión Sectorial de Ética: estará integrada por los titulares de las Subdirecciones Generales de Asuntos Jurídicos, de Auditoría Interna y de Recursos Humanos y el de la Dirección de Integridad Institucional.

Los titulares de las unidades orgánicas antes citadas podrán designar a otros funcionarios en su reemplazo. Asimismo, la participación de los distintos funcionarios estará sujeta al temario concreto a tratar en cada convocatoria.

B. REGLAMENTO

1. SESIONES

La Subdirección General de Auditoría Interna tendrá a su cargo la agenda de reuniones, el temario y la documentación de los temas tratados en las comisiones sectoriales de control interno. También será responsable de la distribución de la documentación relevante para las actividades.

2. CONVOCATORIA

Las reuniones se realizarán al menos trimestralmente, en función de las demandas concretas de intervención de las comisiones sectoriales, en el lugar que se determine en la primera reunión convocada y en las siguientes. Podrán ser convocadas por el Administrador Federal y/o cada uno de los integrantes de las comisiones sectoriales, en caso de que existan razones que justifiquen la convocatoria.

El Coordinador comunicará a todos los integrantes, con no menos de CINCO

(5) días hábiles de antelación a la realización de la reunión, la fecha, hora y lugar correspondientes, junto con el temario básico a tratar y la fecha límite para que los miembros de la Comisión puedan proponer la incorporación de otros asuntos.

3. DOCUMENTOS

Los funcionarios de las comisiones sectoriales suscribirán al menos los siguientes documentos:

a) Acta de Comisión: en la que se dejará constancia de los temas tratados y compromisos asumidos, con indicación de responsables, plazos de cumplimiento y cursos de acción propuestos, cuando así corresponda.

b) Informe Anual de Comisión: en el que se incorporará un resumen anual de lo actuado en cada una de ellas, a cargo del Coordinador.

El archivo de los respectivos documentos estará a cargo del Coordinador.

4. TEMARIO Abarcará por lo menos:

a) Las observaciones de criticidad alta y/o media efectuadas por la Subdirección General de Auditoría Interna y aquellos aspectos críticos expuestos en los informes de los organismos externos de control.

b) Aquellos factores relativos al entorno del Organismo que puedan afectar al sistema de control interno y por ende a! logro de sus objetivos.

c) Temas propuestos por los integrantes de las comisiones sectoriales.

5. REGISTRO DE LAS SESIONES

La Secretaría tendrá a su cargo el registro de una reseña de los temas tratados y las decisiones tomadas.