ADMINISTRACIÓN
FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS
Y
MINISTERIO DE TRABAJO, EMPLEO Y
SEGURIDAD SOCIAL
Resolución General Conjunta 5083/2021
RESGC-2021-5083-E-AFIP-AFIP - Decreto
Nº 493/21. Sector Privado. Beneficio de reducción de contribuciones
patronales.
Ciudad de Buenos Aires, 29/09/2021
VISTO el Expediente Electrónico N° EX-2021-01118260-
-AFIP-SGDADVCOAD#SDGCTI, el Decreto Nº 493 del 5 de agosto de 2021 y la
Resolución Conjunta Nº 9 del 14 de septiembre de 2021 del MINISTERIO DE
DESARROLLO PRODUCTIVO y el MINISTERIO DE TRABAJO, EMPLEO Y SEGURIDAD
SOCIAL, y
CONSIDERANDO:
Que el Decreto Nº 493 del 5 de agosto de 2021, dispuso un beneficio de
reducción de contribuciones patronales a fin de promover la
contratación de personas que hayan participado o participen en
programas educativos, de formación profesional y de intermediación
laboral.
Que dicho beneficio consiste en una reducción de las contribuciones
patronales correspondientes a los primeros DOCE (12) meses contados a
partir del mes de inicio de la nueva relación laboral, inclusive, que
será del NOVENTA Y CINCO POR CIENTO (95%) para el caso de contratarse
una persona mujer, travesti, transexual, transgénero o una persona con
discapacidad acreditada mediante certificado expedido en los términos
de las Leyes N° 22.431, N° 24.901 o norma análoga provincial, y del
NOVENTA POR CIENTO (90%) para nuevas contrataciones de trabajadores
varones.
Que las citadas reducciones serán calculadas respecto de las
contribuciones patronales con destino al Instituto Nacional de
Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados (INSSJYP), Ley N°
19.032 y sus modificatorias; al Fondo Nacional de Empleo (FNE), Ley N°
24.013 y sus modificatorias; al Sistema Integrado Previsional Argentino
(SIPA), Ley N° 24.241, sus modificatorias y complementarias; y al
Régimen Nacional de Asignaciones Familiares (RNAF), Ley N° 24.714 y sus
modificatorias.
Que la Resolución Conjunta Nº 9 del 14 de septiembre de 2021 del
MINISTERIO DE DESARROLLO PRODUCTIVO y el MINISTERIO DE TRABAJO, EMPLEO
Y SEGURIDAD SOCIAL estableció las modalidades de contratación laboral
respecto de las cuales resultará aplicable el beneficio de reducción de
contribuciones patronales.
Que en este sentido, el artículo 13 del Decreto Nº 493/21 facultó al
MINISTERIO DE TRABAJO, EMPLEO Y SEGURIDAD SOCIAL y a la ADMINISTRACIÓN
FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS, a dictar las normas reglamentarias
necesarias para la efectiva aplicación del beneficio mencionado
precedentemente.
Que en virtud de lo expuesto, corresponde establecer los requisitos y
las formalidades que deberán cumplimentar los empleadores y las
empleadoras a efectos de aplicar la enunciada reducción sobre las
contribuciones patronales.
Que han tomado la intervención que les compete los Servicios Jurídicos
Permanentes de ambas reparticiones.
Que la presente se dicta en ejercicio de las facultades conferidas por
el artículo 13 del Decreto N° 493/21, el artículo 23 septies de la Ley
de Ministerios Nº 22.520 (texto ordenado por el Decreto Nº 438 del 12
de marzo de 1992) y sus modificatorias, los artículos 106 y 108 de la
Ley Nº 24.013 y sus modificatorias y el artículo 7° del Decreto N° 618
del 10 de julio de 1997, sus modificatorios y sus complementarios.
Por ello,
LA ADMINISTRADORA FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS
Y
EL MINISTRO DE TRABAJO, EMPLEO Y SEGURIDAD SOCIAL
RESUELVEN:
ARTÍCULO 1°.- Las empleadoras y los empleadores del sector privado que
contraten nuevas trabajadoras y trabajadores a través de las
modalidades contractuales establecidas en el artículo 1° de la
Resolución Conjunta N° 9 del 14 de septiembre de 2021 del MINISTERIO DE
DESARROLLO PRODUCTIVO y el MINISTERIO DE TRABAJO, EMPLEO Y SEGURIDAD
SOCIAL, a partir del 1 de septiembre de 2021 y durante los 12 meses
siguientes, podrán acceder al beneficio de reducción dispuesto en el
artículo 1° del Decreto N° 493 del 5 de agosto de 2021, en el pago de
contribuciones patronales vigentes con destino al Instituto Nacional de
Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados (INSSJYP), al Fondo
Nacional de Empleo (FNE), al Sistema Integrado Previsional Argentino
(SIPA) y al Régimen Nacional de Asignaciones Familiares (RNAF), siempre
que las trabajadoras y los trabajadores contratados hubieran
participado durante los últimos DOCE (12) meses, o se encuentren
participando al momento de inicio de la relación laboral, en programas
y/o políticas educativas, de formación y empleo y de intermediación
laboral, incluidos en el anexo I del Decreto N° 493/21.
ARTÍCULO 2º.- Las empleadoras y los empleadores alcanzados por lo
dispuesto en el artículo precedente, y que cumplan con los requisitos
establecidos en el artículo 3º del Decreto Nº 493/21, podrán:
a) En relación con la contratación de una persona mujer, travesti,
transexual, transgénero o una persona con discapacidad acreditada
mediante certificado expedido en los términos de las Leyes N° 22.431,
N° 24.901 o norma análoga provincial, inscripta en el Portal Empleo
(www.portalempleo.gob.ar): Obtener una reducción del NOVENTA Y CINCO
POR CIENTO (95%) de las contribuciones patronales correspondientes a
los primeros DOCE (12) meses contados a partir del mes de inicio de la
nueva relación laboral.
b) En relación con la contratación de una persona varón, inscripta en
el portal de empleo (www.portalempleo.gob.ar): Obtener una reducción
del NOVENTA POR CIENTO (90%) de las contribuciones patronales
correspondientes a los primeros DOCE (12) meses contados a partir del
mes de inicio de la nueva relación laboral.
Los citados beneficios se reducirán a la mitad, en los supuestos de
trabajadores contratados a tiempo parcial en los términos del artículo
92 TER del Régimen de Contrato de Trabajo aprobado por la Ley Nº 20.744
(t.o. 1976) y sus modificatorias.
ARTÍCULO 3º.- Las empleadoras y los empleadores que deseen acceder al
beneficio previsto en el artículo 1° de la presente, deberán estar
inscriptos en el “Portal Empleo” (www.portalempleo.gob.ar) previo a que
la contratación se haga efectiva, y manifestar su voluntad de
realizarla a través del mencionado Portal.
El MINISTERIO DE TRABAJO, EMPLEO Y SEGURIDAD SOCIAL informará a la
ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS, mediante el envío del
formulario F. 1266, las empresas que potencialmente reúnan las
condiciones para acceder al beneficio, así como las fechas de inicio y
fin del beneficio de reducción de contribuciones patronales.
ARTÍCULO 4°.- Quedarán excluidos de los beneficios establecidos por el
Decreto Nº 493/21, quienes:
a) No hubieran incrementado la nómina de trabajadores declarados a
agosto de 2021, de acuerdo con lo previsto en el artículo 3º del citado
decreto.
b) Se encuentren incorporados en el “Registro Público de Empleadores
con Sanciones Laborales” (REPSAL), durante el período en que
permanezcan en él.
c) Hayan incluido trabajadores en el régimen general de la seguridad
social y luego de producido el distracto laboral, cualquiera fuese su
causa, sean reincorporados por el mismo empleador dentro de los DOCE
(12) meses, contados a partir de la fecha de la desvinculación.
d) Incurran en prácticas de uso abusivo del beneficio establecido por
el mencionado decreto. Será considerada práctica de uso abusivo el
hecho de producir sustituciones de personal bajo cualquier figura, o el
cese como empleador y la constitución de una nueva figura como tal, ya
sea a través de las mismas o distintas personas humanas o jurídicas.
ARTÍCULO 5º.- La ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS procederá
a caracterizar a los empleadores y las empleadoras incluidos e
incluidas en la nómina referida en el artículo 3° de la presente con el
código “514 - Beneficio reducción de contribuciones de seguridad social
Decreto 493/2021” en el “Sistema Registral”.
Dicha caracterización podrá ser consultada accediendo al servicio con
Clave Fiscal denominado “Sistema Registral”, opción consulta/datos
registrales/caracterizaciones.
ARTÍCULO 6º.- Cuando se trate de nuevos empleadores que inicien
actividades con posterioridad al período fiscal agosto 2021, se les
computará el valor CERO (0) para el cálculo base de puestos de trabajo
previsto en el inciso b) del artículo 3° del Decreto N° 493/21.
ARTÍCULO 7°.- A los efectos de la determinación nominativa e ingreso de
los aportes y contribuciones con destino a la seguridad social, se
incorporan en el sistema “Declaración en línea” dispuesto por la
Resolución General N° 3.960 (AFIP) y sus modificatorias, y en el
programa aplicativo denominado “Sistema de Cálculo de Obligaciones de
la Seguridad Social - SICOSS”, nuevos códigos de modalidad de
contratación para identificar a las trabajadoras y los trabajadores
alcanzados por la reducción de la alícuota de contribuciones patronales
dispuesta por el artículo 2° del Decreto N° 493/21, según el siguiente
detalle, sea jornada completa o jornada parcial:
A dichos fines, la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS pondrá a
disposición de los empleadores el release 3 de la versión 43 del
programa aplicativo mencionado en el párrafo anterior, que estará
disponible en la opción “Aplicativos” del sitio “web” del citado
Organismo (http://www.afip.gob.ar).
El referido sistema “Declaración en Línea”, que incorpora las novedades
del nuevo release del programa aplicativo, efectuará en forma
automática el cálculo de la reducción de alícuota de las contribuciones
patronales a los empleadores y empleadoras caracterizados y
caracterizadas con el código “514 - Beneficio reducción de
contribuciones de seguridad social Decreto 493/2021”.
ARTÍCULO 8°.- A fin de verificar las incompatibilidades previstas en el
artículo 11 del Decreto Nº 493/21, el sistema “Declaración en Línea”
mencionado en el artículo anterior, comprobará que los empleadores no
utilicen simultáneamente los códigos de actividad o de caracterización
que se indican a continuación:
a) Con relación al beneficio dispuesto por el Decreto N° 34 del 22 de
enero de 2021:
1. “125 - Actividades no clasificadas-Detracción Ampliada - Dcto.
688/2019 - Dcto. 34/2021 - Dcto 242/2021”.
2. “126 - Ley Nº 15223 con obra social-Detracción Ampliada - Dcto.
688/2019 - Dcto. 34/2021 - Dcto 242/2021”.
3. “127 - Actividades no clasificadas - Sector Salud Dcto. 34/2021 -
Dcto 242/2021”.
4. “128 - Ley Nº 15223 con obra social - Sector Salud Dcto. 34/2021 -
Dcto 242/2021”.
5. “134 - Régimen nacional sin obra social nacional - Sector Salud
Dcto. 34/2021 - Dcto 242/2021”.
b) Con relación al beneficio establecido en el Decreto N° 323 del 8 de
mayo de 2021:
“485 - Beneficio Decreto 323/2021. Beneficio reducción de
contribuciones SIPA” en el “Sistema Registral”.
En los supuestos de que una nueva relación laboral encuadre tanto en
los beneficios dispuestos por el Decreto N° 191 del 23 de marzo de
2021, como en los establecidos por el Decreto N° 493/21, los
empleadores deberán optar uno de ambos beneficios, a cuyos efectos
deberán utilizar los códigos de modalidad de contratación previstos en
el artículo 4º de la Resolución General N° 4.984 (AFIP) o los indicados
en el artículo 8° de la presente.
ARTÍCULO 9°.- La plantilla de personal de referencia, a efectos de
determinar el incremento de la nómina de personal exigido por el
Decreto Nº 493/21, será la correspondiente al período agosto de 2021,
detraídos aquellos contratos cuyos códigos son los que a continuación
se detallan y que constan en la Tabla -T03 “Códigos de Modalidades de
Contratación”- del Anexo IV de la Resolución General N° 3.834 (AFIP),
texto sustituido por la Resolución General N° 712 (AFIP), sus
modificatorias y complementarias:
ARTÍCULO 10.- Las empleadoras y los empleadores que contraten nuevas
trabajadoras y trabajadores con discapacidad, en el marco de la Ley Nº
24.013, mantendrán en forma conjunta el beneficio por ingreso de
trabajadores con discapacidad y el beneficio de creación de un puesto
nuevo establecido por el Decreto Nº 493/21, durante el plazo que
corresponda a cada beneficio.
Para identificar los casos referidos en el párrafo precedente, los
códigos de modalidad de contratación “505” y “506” señalados en la
tabla del artículo 7° deberán ser utilizados únicamente durante los
primeros DOCE (12) meses contados a partir del inicio de la nueva
contratación laboral, atento que su utilización prevé el usufructo
concurrente de los beneficios previstos en la Ley N° 24.013 y el
Decreto N° 493/21.
En las declaraciones juradas posteriores deberá consignarse el código
de modalidad de contratación habitual de un trabajador con discapacidad.
ARTÍCULO 11.- Las disposiciones de esta resolución general conjunta
entrarán en vigencia el día siguiente al de su publicación en el
Boletín Oficial y resultarán de aplicación para la generación de las
declaraciones juradas (F.931) correspondientes al período devengado
septiembre de 2021 y siguientes.
Asimismo, la obligación de utilización de la versión 43 del programa
aplicativo “Sistema de Cálculo de Obligaciones de la Seguridad Social -
SICOSS” o, en su caso, del sistema “Declaración en Línea”, comprende
las presentaciones de declaraciones juradas -originales o
rectificativas- correspondientes a períodos anteriores, que se efectúen
a partir de la referida fecha de vigencia.
ARTÍCULO 12.- Apruébase el anexo
(IF-2021-01143704-AFIP-SATADVCOAD#SDGCTI), denominado “Mecanismo de
vinculación entre el Portal Empleo y los sistemas de registración
laboral existentes”, a los fines indicados en segundo párrafo del
artículo 5° del Decreto 493/21.
ARTÍCULO 13.- Comuníquese, publíquese, dese a la Dirección Nacional del
Registro Oficial para su publicación en el Boletín Oficial y archívese.
Mercedes Marco del Pont - Claudio Omar Moroni
NOTA: El/los Anexo/s que integra/n este(a) Resolución General se
publican en la edición web del BORA -www.boletinoficial.gob.ar-
e. 30/09/2021 N° 72812/21 v. 30/09/2021
(Nota
Infoleg:
Los anexos referenciados en la presente norma han sido extraídos de la
edición web de Boletín Oficial)
ANEXO
MECANISMO DE VINCULACIÓN ENTRE EL
PORTAL EMPLEO Y LOS SISTEMAS DE REGISTRACIÓN LABORAL EXISTENTES
La gestión de personas y empresas para acceder a la reducción de las
contribuciones patronales dispuesta en el Decreto N° 493/21, se inicia
en el Portal Empleo desarrollado por el MINISTERIO DE TRABAJO, EMPLEO Y
SEGURIDAD SOCIAL (MTESS), y se hace efectiva como resultado de la
declaración de las empresas a través de los servicios “Simplificación
Registral” y “Declaración en Línea” (Formulario 931), de la
ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS (AFIP).
El MTESS tendrá a su cargo la identificación de las empresas y los
trabajadores que conformarán las relaciones laborales a las que se les
aplicará la reducción de contribuciones patronales en caso de cumplir
con todos los requisitos y validaciones previstas en el Decreto N°
493/21.
La información de las empresas aprobadas en el portal será remitida a
la AFIP, que efectivizará la reducción en el caso que la relación
laboral se sustancie de acuerdo al procedimiento habitual de
registración (servicio “Simplificación Registral” y el Formulario 931)
y que la empresa presente un incremento de la nómina de personal, entre
otras condiciones.
a) En el marco del Portal Empleo, el MINISTERIO DE TRABAJO, EMPLEO Y
SEGURIDAD SOCIAL verificará las siguientes condiciones de la
trabajadora o el trabajador:
• Inscripción en el Portal Empleo con la historia laboral completa.
• Postulación a ofertas de empleo.
• No contar con un trabajo registrado al momento de ser contratada/o.
• Participar o haber participado en los últimos DOCE (12) meses en
alguno de los programas de empleo y de formación profesional incluidos
en el Anexo del Decreto N° 493/21.
b) En el marco del Portal Empleo, el MTESS verificará las siguientes
condiciones de la empleadora o el empleador:
• Inscripción en el Portal Empleo y publicación de, al menos, una
oferta de empleo.
• Pertenecer al sector privado, excluyendo entidades educativas.
• No figurar en el REGISTRO DE EMPLEADORES CON SANCIONES LABORALES
(REPSAL).
c) En el marco de los servicios “Simplificación Registral” y
“Declaración en Línea” (Formulario 931), la AFIP verificará las
siguientes condiciones de la empleadora o del empleador y de su
declaración de la nómina de personal dependiente:
• La relación laboral alcanzada por la reducción de contribuciones en
un mes determinado debe estar vigente en el servicio “Simplificación
Registral”.
• La relación laboral debe ser declarada por la empresa en las
modalidades de reducción de contribuciones patronales previstas en el
Decreto N° 493/21.
• La suma de la dotación de personal declarada en el Formulario 931 del
mes por el cual se percibe el beneficio, debe ser mayor al mes “base”
previsto en el decreto (se toma como referencia la dotación de personal
propia de acuerdo a los criterios definidos por la AFIP).
• No figurar en el REPSAL.
• La empresa que obtenga el beneficio del programa REPRO II (Decreto N°
323/21) en el período y que se encuentre caracterizada con el código
“485 - Beneficio Decreto 323/2021. Beneficio reducción de
contribuciones SIPA”, no podrá utilizar los beneficios previstos en el
Decreto N° 493/21.
• Respecto de una misma relación laboral no podrán percibirse
simultáneamente los beneficios previstos en el Decreto N° 34/21 y los
establecidos por el Decreto N° 493/21.
• Cuando una nueva relación laboral encuadre tanto en los beneficios
dispuestos por el Decreto N° 191/21, como en los establecidos por el
Decreto N° 493/21, los empleadores deberán optar uno de ambos
beneficios.
Procedimiento:
1. La trabajadora o el trabajador se inscribe en el Portal Empleo,
completa su historia laboral y se postula a una oferta de trabajo.
2. En el caso de que la trabajadora o el trabajador reúna las
condiciones mencionadas en el inciso a), el sistema identificará a la o
el postulante como “portador” de la reducción de contribuciones
patronales y lo caracteriza de ese modo en el sistema de intermediación
laboral para que las empresas puedan visualizar esta situación.
3. La empresa se inscribe en el Portal Empleo y publica una oferta de
empleo.
4. En el caso que la empresa cumpla con los requisitos planteados en el
inciso b), estará en condición potencial de contratar trabajadoras/es
con el beneficio de la reducción de contribuciones, y en consecuencia,
podrá visualizar a las personas que buscan empleo y son portadoras de
la mencionada reducción. Esta situación se actualizará diariamente y
será comunicada a la empresa a través de un panel de notificaciones
localizado en el Portal Empleo (entre otros datos se le informará a la
empresa la dotación de personal que deberá contar la empresa para hacer
efectiva la reducción de contribuciones).
5. En el caso que el empleador o la empleadora cumpla con las tres
condiciones planteadas en el inciso b) y desee contratar a una persona
portadora de la reducción de contribuciones patronales, el sistema
realizará dos acciones:
• Notificará a la empresa que debe registrar el alta de la relación
laboral en el sistema de simplificación registral, dentro del plazo de
las 72 horas.
• Enviará a la AFIP, la CUIT de la empresa que reúne las condiciones
para acceder al beneficio, a través del Formulario 1266.
6. La AFIP recepciona la información del Formulario 1266 confeccionado
por el MTESS y caracteriza a la empresa en forma previa al momento en
que la empresa presente su declaración jurada de la seguridad social
(Formulario 931).
7. En el caso que la empresa caracterizada conforme a lo previsto en el
punto anterior, cumpla con las condiciones definidas en el inciso c),
en el marco del servicio “Declaración en Línea” (Formulario 931), se le
aplicará la reducción de contribuciones patronales prevista teniendo en
cuenta las características de la persona incorporada (según lo
dispuesto por el artículo 2° del Decreto N° 493/21).
8. Para sostener el beneficio en cada uno de los ONCE (11) meses
subsiguientes:
• El MTESS actualizará mensualmente el cumplimiento de las condiciones
requeridas a las empresas en el inciso b) y se le remitirá a la AFIP.
• La AFIP verificará mensualmente la variación de la dotación entre el
mes “base” con el último disponible, para determinar sí la empresa
mantiene la condición de incremento de la nómina.
9. La AFIP y el MTESS fiscalizan el efectivo cumplimiento del inciso b)
del artículo 7° del Decreto N° 493/21.